Продажа акций, полученных по наследству, налог

Как продать акции, полученные по наследству

акции бумага

Как продать акции с приватизации и получить наличные деньги?

1. Уточняем количество акций и место хранения

Для продажи акций, полученных по наследству, важно узнать в какой компании осуществляется хранение бумаг и в каком количестве. Это нужно, чтобы мы могли найти реквизиты компании, узнать каким именно образом подается поручение о списании бумаг у них. Если акции компании «говорящие», например, Газпром, Роснефть, Сбербанк и тд., то акции их хранятся в подавляющем большинстве случаев в созвучных реестрах/депозитариях. Газпром – Газпромбанк, Роснефть, Реестр – РН, Сбербанк – Сбербанк или АО СТАТУС.

*Также важно узнать цены приобретения бумаг – это на случай если акции куплены а не получены за ваучер.

2. Открываем брокерский счет у профессионального участника рынка ценных бумаг

Счет открывается у брокера. Чтобы его открыть требуется паспорт, номер телефона и e-mail. Брокера нужно выбирать по нескольким критериям:

1. Наличие лицензии ЦБ (проверить можно на сайте http://cbr.ru/finmarket/supervision/sv_secur/ )

2. Доступ на фондовый рынок Московской биржи https://www.moex.com/ru/members.aspx?tid=1179&sby=4

3. Срок существования компании (основной сегмент существует с 90-х годов, они пережили все кризисы)

4. Наличие грамотных специалистов на месте (рег. Офис) – один из самых важных критериев.

Подробнее о том, как открыть брокерский счет я расскажу в следующей статье.

3. Формируем поручение на списание ценных бумаг

!!!Если Вы до этого никогда этого реестра/депозитария не видели и туда не ходили, то придется возможно обновить паспортные данные владельца акций.

В соответствии с правилами реестра/депозитария оформляем поручение, создаем референс ( https://www.nsd.ru/ru/services/get_ref/index.php ), если у Вас его вдруг запросят и используем реквизиты Вашего брокерского счета, которые Вы получили у брокера.

Стоимость поручения разнится в диапазон от 100 до 3000 рублей в зависимости от типа бумаг и Реестра/депозитария.

4. Формируем поручение на зачисление ценных бумаг

С этим поручением приходим в офис брокера, где он Вам формирует поручение на зачисление ценных бумаг.

Здесь все просто: оплачиваем и подписываем. Стоимость поручения в таком же диапазоне как и на списание.

5. Продаем акции и выводим деньги

В течение 30 календарных дней (на практике, если все правильно и оперативно сделано – максимум 2 недели) ценные бумаги зачисляются на Ваш брокерский счет, где Вы можете подать поручение на продажу бумаг и вывести деньги, либо не продавать – это зависит уже от Вас).

При продаже, в случае если акции получены за ваучер, будет взиматься НДФЛ в размере 13% от цены продажи. То есть, если мы продаем акций на 150 000 рублей (стандартный пакет Газпрома), то получится 130 500 (19 500 – НДФЛ).

Налог взиматься будет при выводе средств либо по итогам года (если Вы не вывели деньги с брокерского счета).

**При переводе акций взимается депозитарная комиссия в размере 2500 рублей в пользу НРД(национального расчетного депозитария).

Теперь разберем на примере:

Стандартный пакет акций «Газпром»(1000 акций). Котировка – 150 рублей за акцию.

Поручение в Газпромбанке о списании – 700 рублей (вне зависимости от суммы)

Нотариальное заверение анкеты депонента + паспорт – 1000 рублей

Составление поручения на зачисление – 1000 рублей

Депозитарная комиссия – 2500 рублей

НДФЛ — 19 500 рублей

Итого: 150 000 – 700 – 1000 – 1000 – 2500 – 19 500 = 125 300 мы получим уже на руки

Что можно унаследовать, а что нет?

Брокерский счет, открытый на имя наследодателя, не является имуществом и поэтому наследованию не подлежит. Совершать операции от имени умершего наследники не смогут. Однако можно унаследовать содержащиеся на счете активы.

На сайте Федеральной нотариальной палаты (ФНП) говорится, что в состав наследства, помимо прочего, включаются приобретенные акции, облигации, иные ценные бумаги и остаток денег.

При этом по ст. 1152 ГК РФ принятие части наследства означает принятие всей причитающейся наследнику наследственной массы. Поэтому с активами наследуются не только права, но и обязанности в виде долгов, например, по маржинальному займу, обязательств по заключенным сделкам, постоплаты комиссий и расходов брокера и др.

Что делать для наследования активов с брокерских счетов

После того, как нотариусу становится известно о смерти клиента, он сообщает об этом брокеру, чтобы тот приостановил операции по счету умершего.

Деньги и ценные бумаги брокер хранит до тех пор, пока они не будут унаследованы или признаны выморочным имуществом и не перейдут в собственность РФ.

Для справки

Выморочным называется не востребованное наследниками имущество — если они от него отказались или в течение полугода со дня смерти наследодателя не обратились к нотариусу.

Наследование активов с брокерских счетов происходит в порядке очередности, по завещанию или наследственному договору.

Схема действий наследников, сроки получения свидетельства о праве на наследство, размер госпошлин при наследовании по любым основаниям одинаковы. Разница — в перечне предоставляемых нотариусу документов, о чем скажем позже.

Наследование по закону

Эта форма также называется наследованием в порядке очередности. Всего очередей семь. Так, к наследникам первой очереди относятся дети, супруг/супруга и родители наследодателя, а также внуки, если дети наследодателя умерли до открытия наследства или одновременно с наследодателем. Наследники одной очереди наследуют имущество в равных долях.

Если наследственное дело уже открыто, информация о нотариусе доступна на сайте ФНП в реестре наследственных дел. В онлайн-форму достаточно ввести данные наследодателя — ФИО, дату рождения и смерти.

Если дело еще не открыто, наследники обращаются к нотариусу по месту жительства владельца брокерского счета. Потребуются:

— Заявление о принятии наследства;
— Оригинал свидетельства о смерти;
— Паспорт наследника (или иное удостоверение личности, если наследник не достиг 14 лет);
— Документы, подтверждающие родство с владельцем брокерского счета.

Нотариус направляет брокеру копию свидетельства о смерти: это нужно для блокировки операций по счету. Договоры и другие сведения по счетам наследодателя не включены в обязательный перечень документов. Но если они есть на руках, их лучше предоставить.

Заявление направляется в течение 6 месяцев со дня смерти наследодателя. В случае пропуска этот срок восстанавливается судом при наличии объективной причины — к примеру, если наследник не знал о наследстве или по независящим от него причинам не мог обратиться к нотариусу с заявлением.

На руки свидетельство о праве на наследство выдается не ранее полугода со дня смерти наследодателя. Придется уплатить госпошлину: дети (в том числе усыновленные), родители, супруги, братья и сестры платят 0,3% от стоимости наследуемого имущества, но не более 100 тыс. ₽. Остальные наследники платят 0,5%, но не более 1 млн ₽.

После получения свидетельства о праве на наследство наследники обращаются к брокеру. Для этого нужны:

— Заявление;
— Нотариально заверенные свидетельства о смерти наследодателя и о праве на наследство;
— Копия удостоверения личности заявителя (или свидетельство о рождении, если наследник не достиг 14 лет).

Также наследник или его законный представитель (родитель, опекун) предоставляет брокеру три счета — брокерский, банковский и счет депо. Они нужны для перевода ценных бумаг и денег. Сроки перевода активов на реквизиты наследников законом не урегулированы. В среднем это занимает до 10 дней.

Наследование по завещанию или наследственном договору

Схема действий наследников, сроки получения свидетельства о праве на наследство, размер госпошлин остаются такими же, как при наследовании по закону. Разница в том, что для открытия наследства с остальными документами нотариусу передают оригинал завещания.

Еще один нюанс: при наследовании в порядке очередности наследственная масса делится между наследниками в равных долях, а при наличии завещания или  наследственного договора — как решит наследодатель. Также здесь действует норма об обязательной доле в наследстве.

Порядок обращения к брокеру такой же, как при наследовании брокерского счета в порядке очередности. Наследники тоже должны обратиться к нотариусу по месту жительства наследодателя. После этого открывается наследственное дело.

Если оно уже открыто, информация о нотариусе доступна на сайте ФНП в реестре наследственных дел. В онлайн-форме достаточно ввести данные наследодателя — ФИО, дату рождения и дату смерти.

Если дело еще не открыто, для обращения к нотариусу потребуются:

— Заявление о принятии наследства или о выдаче свидетельства о праве на наследство;
— Оригинал свидетельства о смерти;
— Паспорт наследника (или иное удостоверение личности, если наследник не достиг 14 лет);
— Документы, подтверждающие родство с владельцем брокерского счета;
— Оригинал завещания (при наследовании по закону);
— Оригинал наследственного договора (при наследовании по наследственному договору);
— Иные документы по запросу нотариуса.

Если у наследников есть какие-либо документы, относящиеся к счетам наследодателя, их лучше предоставить.

К нотариусу нужно обратиться в течение 6 месяцев с даты открытия наследства, иными словами — дня смерти наследодателя. Этот срок восстанавливается судом при наличии объективной причины его пропуска, например, если наследник не знал о наследстве или по независящим от него обстоятельствам не мог обратиться к нотариусу с заявлением.

После получения свидетельства о праве на наследство наследники обращаются к брокеру. Для этого потребуются:

— Оригинал свидетельства о праве на наследство, выданный в отношении активов, учитываемых на брокерских счетах;
— Нотариально заверенная копия или оригинал документа, удостоверяющего личность наследника.
Если ценные бумаги наследуются несколькими наследниками (с указанием доли каждого), брокеру также передаются соглашение о разделе наследства, подписанное всеми наследниками в офисе брокера или заверенное нотариально.

Важно! Если среди наследников есть несовершеннолетние, дополнительно нужно разрешение органа опеки на раздел ценных бумаг, предусмотренный соглашением о разделе наследства. Если наследники на могут договориться о разделе ценных бумаг, процедура дележа проходит в суде, и брокеру предоставляется заверенная судом копия решения.

Деньги обычно переводятся на брокерский счет, открытый наследникам у брокера. С него их можно вывести на банковский счет. Ценные бумаги переводятся на счет депо, открытый наследником у брокера-депозитария, или счет депо в иной организации, оказывающей депозитарные услуги. Сроки перевода активов на реквизиты наследников законом не установлены. В среднем это занимает до 10 рабочих дней.

Важно иметь в виду, что активы на брокерских счетах могут изменяться в размере и составе по сравнению с тем, как они указываются в свидетельствах о праве на наследство. Поскольку нотариус обязан указать в документах имущество, которое имелось на дату смерти наследодателя.

К моменту получения наследства, а это минимум через 6 месяцев, облигации, например, могут быть погашены, и вместо них на счете брокера увеличится сумма денег, либо число акций может вырасти из-за произошедшего корпоративного события. Брокер подскажет, как поступить в такой ситуации.

Налоги при наследовании активов с брокерского счета

В п. 18 ст. 217 НК РФ сказано, что унаследованное имущество не подлежит налогообложению. Под это правило подпадают деньги и ценные бумаги.
Если наследник переводит активы на счет депо, а затем продает их, это приравнивается к получению дохода. Функции налогового агента выполняет брокер, поэтому с вырученной суммы удержат налог по ставке 13% или 15% — в зависимости от размера дохода. В первом случае ставка действует по доходам до 5 млн ₽ в год, во втором — фиксированная ставка в 650 тысяч ₽ + 15% от суммы превышения 5 млн ₽.

Имеют ли наследники право на налоговый вычет?

Право на оформление налогового вычета не может быть передано наследодателем, но сумма уже полученного налогового вычета переходит по наследству вместе с остальными деньгами.
Если наследник планирует пользоваться своим личным ИИС, на который были переведены ценные бумаги умершего родственника, налоговые вычеты он получит на общих основаниях сам за себя.

Как узнать о наличии брокерского счета у родственника

Родственники наследодателя могут не знать о его брокерском счете. Найти счета и вклады умершего близкого поможет нотариус, направляющий запросы к брокерам.

Лицензированных ЦБ брокеров в России более двухсот. Чтобы сузить круг, можно отправить запросы в крупнейшие компании. Брокер обязан ответить на нотариальный запрос, а также предоставить подробную информацию по счету.

Если наличие счетов и вкладов умершего родственника подтвердилось, через полгода наследники обращаются к брокеру для перевода ценных бумаг и денег на другие счета — брокерский, банковский или счет депо.

Как наследуются акции после смерти владельца?

Ст. 1176 ГК РФ устанавливает порядок перехода прав на акции, принадлежащие покойному. Все принадлежавшие ему акции входят в состав наследственной массы. А правопреемники, которые получат данные ценные бумаги, становятся участникам акционерного общества (после соответствующей процедуры).
Если при наследовании доли в ООО, учредители имеют право отказать наследнику в участии в организации, то для участников акционерного общества такая возможность не предусмотрена.

Процедура получения прав акционера

Чтобы стать акционером, необходимо пройти установленную процедуру:

  • подать нотариусу заявление о вступлении в права;
  • оценить пакет акций;
  • обеспечить сохранность ценных бумаг;
  • подать нотариусу заявление об обеспечении сохранности;
  • узнать о назначении доверительного управляющего;
  • получить свидетельство;
  • переоформить акции.

На основании оценки акций необходимо оплатить нотариусу госпошлину о вступлении в наследство. Это единственные расходы, которые понесет правопреемник.

Заявление нотариусу на принятие наследства

Как и на любое другое имущество, вступление в наследство на акции, начинается с подачи заявления нотариусу. Для этого необходимо посетить нотариальную контору по месту регистрации покойного акционера.

В некоторых населенных пунктах процесс наследования предусматривается не по месту прописки, а по фамилии покойного. Поэтому целесообразно заранее выяснить, в какую нотариальную контору предстоит обратиться.

Заявление может подать наследник лично или его официальный представитель (доверенное лицо, родитель или опекун). Представитель должен официально подтвердить свои полномочия (доверенность, свидетельство о рождении).

акции

Оценка акций

Для вступления в наследство необходимо провести оценку акций. Для этого нужно обратиться в специализированную организацию.

Для расчета госпошлины нотариусу необходим официальный документ об оценке. Поэтому, хотя стоимость многих акций есть в свободном доступе, придется заказывать специализированный документ.

Для вступления в наследство необходимо выяснить рыночную цену акций на день гибели собственника-акционера. Одним из способов получения информации о стоимости ценных бумаг является обращение в организацию. Держатель акций должен предоставить выписку из реестра акционеров. Данные сведения необходимы для оформления оценочного отчета.

Порядок проведения оценки:

  • выбор специализированной компании. Необходимо убедиться, что организация имеет лицензию на данный вид деятельности;
  • проверка оценщика в реестре СРО;
  • заключение договора с компанией;
  • оплата оценки;
  • получение оценочного отчета.

Обеспечение сохранности

Акции относятся к имуществу, которые нуждаются в обеспечении сохранности. Данные обязательства возлагаются на нотариуса.

Но и получатели заинтересованы в сохранности своего наследства. Для этого правопреемник должен подать нотариусу соответствующее заявление.

Процедура обеспечения сохранности включает:

  • составление описи акций. Документ оформляется в присутствии 2 свидетелей;
  • проведение оценки. Процедура проводится по соглашению между наследниками;
  • передача на доверительное управление.

Доверительное управление

Для защиты акций, входящих в состав наследственного имущества, нотариус должен заключить договор доверительного управления.

В соответствии со ст. 1173 ГК РФ именно нотариус выступает в качестве учредителя.

Порядок передачи акций на доверительное управление:

  • Нотариус выбирает доверительного управляющего (по согласованию с наследниками). Нотариус заключает с ним договор. В качестве доверительного управляющего может выступать исполнитель завещания, наследник, другое физическое или юридическое лицо.
  • Каждые 2 месяца, управляющий предоставляет нотариусу отчет о ходе доверительного управления.
  • За свою деятельность управляющий получает вознаграждение. Его размер устанавливается договором.

Получение свидетельства

Обязательным условием для переоформления акций покойного является получение свидетельства о правах на наследство. Поэтому наследник должен повторно обратиться к нотариусу по истечении 6 месяцев с момента гибели акционера.

Он представляет необходимые документы и оплачивает госпошлину.

В соответствии со ст. 333.24 НК РФ необходимо оплатить: детям, жене, родителям, братьям и сестрам – 0,3% от общей стоимости пакета акций (но не больше 100 000 р.); другим правопреемникам – 0,6% (но не больше 1 000 000 р.).

Дополнительно нотариус удерживает оплату за правовые и технические услуги. Они устанавливаются конторами самостоятельно. Но предельные суммы ограничиваются по решению нотариальной палаты региона. Посмотреть предельные расценки для субъекта РФ по месту проживания покойного можно на сайте https://www.notariat.ru/ru-ru/.

После внесения денежных средств нотариус выдает свидетельство.

Перечень документов для получения свидетельства

Для получения свидетельства необходимо предоставить:

  • гражданский паспорт наследника;
  • справку о последнем месте регистрации покойного;
  • документ о гибели акционера;
  • завещание или документацию о родственных связях;
  • выписку из реестра акционеров;
  • отчет по оценке пакета акций.

Переоформление акций

Это последний этап в процедуре наследования акций. Для этого наследник должен:

  • подготовить документы;
  • посетить держателя реестра акционеров;
  • предъявить свидетельство о правах на наследство;
  • подать заявление о переоформлении;
  • с момента внесения изменений в реестр акционеров наследник становится полноправным владельцем акций.

Закон не обязывает наследника прекращать доверительное управление в связи с получением права собственности на акции. Договор действует в течение 5 лет. Если через 5 лет наследник не отзовет акции у управляющего, то договор продляется еще на 5 лет.

Раздел акций

Особенностью вступления в наследство в отношении ценных бумаг является то, что пакет акций считается единым объектом наследования. То есть наследники не получают акции поштучно. Конечно, после вступления в наследство они вправе разделить их. Но в момент получения свидетельства о правах на наследство на акции устанавливается общая совместная собственность. В связи с этим, доходы, полученные от управления ценными бумагами в период до вступления наследниками в права, делятся между правопреемниками в равных долях.

Как ценные бумаги переходят по наследству

Акции, как и другое имущество человека, наследуются (ст. 1112 ГК РФ). Существует два вида наследования: по закону и по завещанию. В первом случае активы переходят к наследникам, определенным законом (детям, родителям, братьям и т. д.), и делятся между ними в равных долях. Во втором случае имущество распределяется так, как указал наследодатель в завещании — он вправе завещать его любому человеку, даже не состоящему с ним в родстве.

Наследник может стать владельцем акций, перешедших ему по наследству, только после внесения изменений в сведения, содержащиеся в реестре акционеров предприятия. Для этого потребуется свидетельство о праве на наследство. Чтобы его получить, нужно заплатить государственную пошлину.

Размер пошлины, в соответствии с подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ, составляет:

  • 0,3% от стоимости наследуемого имущества (но не более 100 тыс. руб.) — для детей, родителей, супруга (супруги), братьев и сестер наследодателя;
  • 0,6% от стоимости наследуемого имущества — для остальных наследников.

Оценка стоимости акций для нотариуса необходима для того, чтобы правильно рассчитать размер госпошлины. Самостоятельно оценить акции не получится — нужен специалист-оценщик, который не только произведет оценку, но и зафиксирует ее результаты документально.

Как сделать оценку акций для нотариуса пошагово

Оценка акций для нотариуса производится в следующем порядке:

  • Наследник выбирает оценщика и заключает с ним договор на проведение оценки. Важно, чтобы оценщик являлся членом саморегулируемой организации оценщиков (проверить членство можно на официальном сайте Росреестра).
  • Наследник передает оценщику документы, необходимые для проведения оценки (их перечень ниже).
  • Оценщик составляет отчет об оценке — официальный документ, заверенный подписью и печатью и обладающий юридической силой.

Оценщик может определить стоимость акций одним из следующих способов:

  • фактический — оцениваются текущие котировки акции на рынке (если она участвует в торгах на бирже);
  • сравнительный — используется имеющаяся в открытом доступе стоимость акций предприятий, схожих с эмитентом оцениваемых акций по производственным и финансовым показателям;
  • затратный — анализируются финансовые показатели компании — стоимость чистых активов или ликвидационная стоимость;
  • доходный — оценивается возможный доход, который акция может принести владельцу; перспективы ее роста и развития.

Стоимость услуги по оценке имущества законодателем не регламентирована, поэтому точную сумму назвать невозможно. Цена изменяется в зависимости от региона, а также от расценок, установленных оценочной организацией или конкретным оценщиком.

Документы для оценки

Чтобы провести оценку акций для наследства, необходимо представить следующие документы:

  • паспорт наследника;
  • свидетельство о смерти наследодателя;
  • документы, подтверждающие право наследодателя на ценные бумаги (например, выписку из реестра акционеров компании).

Результат проведения оценки ценных бумаг — отчет

По итогам проведения оценочных мероприятий составляется отчет об оценке. В нем, согласно ст. 11 федерального закона «Об оценочной деятельности…» от 29.07.1998 № 135-ФЗ, указываются следующие сведения:

  • дата составления и порядковый номер;
  • основания для проведения оценки;
  • информация об оценщике;
  • цель проведения оценки;
  • описание объекта оценки;
  • стандарты, которыми руководствовался оценщик при проведении оценки;
  • порядок проведения оценки;
  • итоговая стоимость оцениваемого объекта;
  • дата проведения оценки;
  • перечень документов, которые были использованы оценщиком.

Отчет составляется в бумажном и/или электронном виде и подписывается оценщиком лично или с помощью электронной подписи.

Стоимость ценных бумаг, указанная в отчете, является базой для расчета размера госпошлины — нотариус обязан руководствоваться полученными в результате оценки цифрами.

Оформление акций по наследству – основные правила

Согласно ст. 128 ГК РФ акции являются имуществом и на них распространяются все правила гражданского законодательства об имуществе, если не установлены исключения и особые требования.

Особенности регулирования установлены, в частности, следующими документами:

  • федеральным законом от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (Закон № 39-ФЗ);
  • федеральным законом от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (Закон № 208-ФЗ);
  • федеральным законом от 31 июля 2020 г. N 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Закон N 259-ФЗ) и др.

В соответствии с п. 3 ст. 1176 ГК РФ в состав наследства участника акционерного общества входят принадлежавшие ему акции, а правопреемники становятся участниками акционерного общества. То есть наследники являются собственником данных акций и приобретают статус акционера.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 ноября 2014 г. N 03-04-06/58359:

Наследники, получившие акции, одновременно получают право требовать выплаты объявленных дивидендов по ним в порядке статьи 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах».

Общие правила наследования акций таковы:

  • сначала нужно вступить в права наследования (через нотариуса – образец заявления можно скачать на нашем сайте, см. ниже);
  • затем оформить переход прав собственности в порядке наследования у регистратора (специализированное юридическое лицо, которое выполняет функции держателя реестра акций).

Реестродержателем может быть как само общество (АО), так и специальная компания, имеющая лицензию на такую деятельность.

Уставом акционерного общества могут быть установлены ограничения на отчуждение ЦБ и право преимущественного их выкупа другими участниками или обществом в целом, но для наследования это спорно с точки зрения закона – консультируйтесь с юристом по конкретному случаю.

Как вступить в наследство на акции

Чтобы получить акции после смерти владельца, его наследникам нужно сделать следующее:

  • принять наследство у нотариуса;
  • сообщить нотариусу об имеющихся ценных бумагах, оформить запрос и отправить этот запрос в АО или регистратору (в зависимости от того, кто ведет реестр)
  • после получения информации об имеющихся ценных бумагах оценить акции у специализированного оценщика;
  • получить у нотариуса свидетельство о праве на наследство, в котором указаны акции;
  • обратиться к реестродержателю (регистратору) чтобы оформить переход прав собственности в порядке наследования.

Начинать нужно через подачу заявления нотариусу об открытии наследственного дела.

Нотариус сам подаст запрос регистратору и осуществляет розыск наследственного имущества. Ответ регистратора также придет на имя нотариуса. Дело в том, что не вся информация об АО является открытой и лица, не являющиеся членами общества и не обладающие официальными полномочиями, не смогут получить такие сведение.

Чтобы включить ценные бумаги в состав наследственного имущества, нужно произвести их оценку (см. ниже).

Для того чтобы переоформить акции по наследству на наследника, нужно обратиться к регистратору, ведущему учет данных ценных бумаг, и предоставить ему документы, подтверждающие права на это имущество:

  • нотариальное свидетельство о праве на наследство
  • решение суда, дающее право на наследование конкретных ЦБ.

Регистратор оформит операции по переходу прав собственности в порядке наследования в том случае, если у наследника открыт лицевой счет в реестре владельцев ценных бумаг того АО, акции которого наследуются. Если счета нет, то наследник должен предоставить реестродержателю документы для открытия лицевого счета:

  • заявление-анкета
  • копия паспорта (заверяется нотариусом или сотрудником компании-регистратора)
  • копия свидетельства о рождении (для несовершеннолетних, также заверяется)
  • нотариальное свидетельство о праве на наследство
  • нотариально удостоверенное соглашение о разделе имущества, если наследники его оформляли.

Регистратор сначала откроет лицевой счет для нового акционера, а затем оформит переход прав собственности.

Права на ценные бумаги переходят к наследнику после внесения изменений в реестр акционеров.

Если наследников несколько, они могут оформить раздел акций, полученных в наследство, в компании-реестродержателе. В этом случае не придется предоставлять нотариальное соглашение о разделе имущества между наследниками-совладельцами.

Как узнать, были ли у умершего акции?

Если у наследников нет точных данных, они должны написать заявление о розыске акций нотариусу, который ведет наследственное дело.

Если дело еще не заведено, то нужно подать нотариусу по месту официального жительства покойного (или по месту нахождения его недвижимости) заявление о принятии наследства и выдаче свидетельства о праве на наследство. Тому же нотариусу подается заявление о розыске акций.

Если наследники пропустили срок для обращения к нотариусу (6 месяцев со дня смерти наследодателя), то можно подать в суд иск о восстановлении срока вступления в права наследования. Но для этого нужно указать уважительные причины пропуска срока (например, то, что узнали о наличии ценных бумаг только недавно).

Пример

Отец гражданина Ж умер 20 лет назад. В этом году гражданин Ж случайно узнал от друга его отца о том, что когда-то они вместе с покойным покупали акции завода, на котором работали.

В этом случае у гражданина Ж есть 2 варианта действий.

Первый – если он в свое время обращался к нотариусу. В этом случае все достаточно просто, так как с точки зрения закона все имущество считается принятым наследниками, даже если какая-то часть этого имущества обнаружится позднее. Наследственные дела хранятся в нотариате бессрочно. Поэтому нужно обратиться к тому же нотариусу и подать заявление о розыске наследственного имущества (акций), указав имеющиеся сведения.

Проблема может возникнуть, если нотариус сменился (ведь времени прошло очень много), в такой ситуации придется обращаться в нотариальную палату субъекта федерации и выяснять, где находится дело. То, каким образом обращаться, надо выяснять на месте. Может быть предусмотрена приемная для граждан либо понадобится писать официальное заявление.

Второй – если наследственное дело не заводилось. В такой ситуации надо обращаться в суд с заявлением о восстановлении срока на принятие наследства и признание наследником. В конкретном примере шансы на положительное решение есть. Но в суде всегда надо доказывать, что причины пропуска были уважительными, поэтому перспективы неоднозначны.

Дальше в обоих вариантах нужно действовать в обычном порядке – как и при вступлении в права наследования. Нотариус оформит дополнительное свидетельство о праве на наследство в виде акций. Потом надо будет обращаться к реестродержателю конкретного АО и переоформлять ЦБ на себя (процедура типовая, у регистратора есть шаблоны документов).

Всегда лучше заводить наследственное дело после смерти близкого человека – в этом случае Вы (или ваши дети) сможете разыскать и получить оставшееся имущество, даже если прошло много лет.

Как оценить акции для наследства

При вступлении в права наследования нужно уплатить госпошлину, которая рассчитывается как процент от стоимости наследства. Близкие родственники платят пошлину в размере 0,3 % суммы наследства (доли в наследстве), иные лица – 0,6%.

Поэтому чтобы получить акции по наследству надо сначала провести их оценку – это позволит определить стоимость акций, а, значит, размер государственной пошлины.

Получение в наследство акций нужно оформлять через нотариуса. Для нотариуса требуется оценка акций, произведенная специалистом-оценщиком, который составит Отчет об оценке. Этот отчет является официальным документом, который примут и нотариус, и суд в случае спора.

Оценщик обязательно должен быть членом СРО – саморегулируемой организации оценщиков. Искать оценщика и заключать с ним договор должен сам наследник. Проверить официальный статус оценщика (точнее, СРО, к которой он принадлежит) можно на официальном сайте Росреестра.

Оценка ЦБ – это платная процедура, проводится за счет наследника. Цены устанавливаются самими СРО, государственного регулирования здесь нет, это коммерческая деятельность. Например, в Москве стоимость таких услуг начинается от 3,5 тыс. руб., но обычно выше.

Оценщику нужно предоставить документ, подтверждающий право наследодателя на оцениваемые ценные бумаги. Это может быть выписка из реестра акционеров. Нотариус имеет полномочия направить запрос реестродержателю, после чего получит официальные сведения о количестве акций, их типе и стоимости.

Продажа акций полученных в наследство

При расчете налога с продажи акций вы вправе учитывать расходы, которые понес наследодатель на их приобретение, то есть платить налог вы будете только с полученной от продажи прибыли. Что касается освобождения, то в вашей ситуации правило с тремя годами не действует, так как данное освобождение распространяется только на продажу недвижимости и земельных участков. Какие именно льготы вас интересуют? их достаточно много. Из основных: вы получаете налоговый вычет по НДФЛ, если у вас есть дети, если вы учитесь платно либо оплачиваете обучение своего ребенка, или получаете платные медицинские услуги в отношении себя или своих родственников, если вносите дополнительные взносы на свое пенсионное обеспечение, если приобретаете жилье.

Для того, чтобы ответить вам, приведу разъяснения ФНС России (Письмо Федеральной налоговой службы от 16.01.2013 г. № ЕД-4-3/254):

Федеральным законом от 28.12.2010 г. № 395-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» статья 217 Кодекса, устанавливающая перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), дополнена пунктом 17.2, согласно которому не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

Круг акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, доходы от реализации которых при условии непрерывного владения ими в течение более пяти лет не подлежат обложению НДФЛ, ограничен и включает в себя:

1) акции российских организаций, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями,

2) акции российских организаций, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики,

3) акции российских организаций, которые на дату их приобретения налогоплательщиком относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и на дату их реализации указанным налогоплательщиком или иного выбытия (в том числе погашения) у указанного налогоплательщика относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и являющимся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.

Следует отметить, что в соответствии с пунктом 7 статьи 5 Федерального закона № 395-ФЗ положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретённых налогоплательщиками начиная с 01.01.2011 и не влияют на порядок налогообложения доходов от реализации (погашения) ценных бумаг, приобретённых до указанной даты, в том числе, полученных в обмен на приватизационные чеки.

Если вы купили ценные бумаги до 2011 года, тогда вы обязаны будете платить налог при их продаже в любом случае.

Если вы стали владельцем ценных бумаг до 2014 года, то такая льгота не действует для вас. Вы привели описание инвестиционного налогового вычета. Посмотрите разъяснения о нем, пожалуйста.

Налог с акций доставшихся в наследство

Должен ли я при продаже акций доставшихся в наследство платить налог, если являюсь их владельцем более 3-х лет.

Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождаются от налога и не подлежат налогообложению доходы , получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Абзацем 2 указанной статьи установлено, что положения этого пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.

Следовательно при продаже акций вы обязаны будете заплатить налог, несмотря на то, что вы владеете акциями более 3-х лет. Ставка НДФЛ в этом случае равна 13%.

При этом вы можете уменьшить сумму дохода на сумму документально подтвержденных расходов при приобретении акций.

Согласно п. 10. ст. 214.1 НК РФ в целях настоящей статьи расходами по операциям с ценными бумагами и расходами по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам.

К указанным расходам относятся:

1) суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг (управляющей компании паевого инвестиционного фонда) в оплату размещаемых (выдаваемых) ценных бумаг, а также суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона;

2) суммы уплаченной вариационной маржи и (или) премии по контрактам, а также иные периодические или разовые выплаты, предусмотренные условиями финансовых инструментов срочных сделок;

3) оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также биржевыми посредниками и клиринговыми центрами;

4) надбавка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при приобретении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;

5) скидка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при погашении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;

6) расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд;

7) биржевой сбор (комиссия);

8) оплата услуг лиц, осуществляющих ведение реестра;

9) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им ценных бумаг в порядке наследования;

10) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им в порядке дарения акций, паев в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса;

11) суммы процентов, уплаченные налогоплательщиком по кредитам и займам, полученным для совершения сделок с ценными бумагами (включая проценты по кредитам и займам для совершения маржинальных сделок), в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на дату выплаты процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, — для кредитов и займов, выраженных в рублях, и исходя из 9 процентов — для кредитов и займов, выраженных в иностранной валюте;

12) другие расходы, непосредственно связанные с операциями с ценными бумагами, с финансовыми инструментами срочных сделок, а также расходы, связанные с оказанием услуг профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями, осуществляющими доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, в рамках их профессиональной деятельности.

Таким образом налогооблагаемый доход будет уменьшен.

Например вы продали акции за 100000 рублей, а в свое время при наследовании заплатили налог в сумме 5000 рубле, оплатили реестродержателю за проведение записи в реестре акционеров 5000 рублей. Тогда налогооблагаемый доход будет 90000 (100000 — 5000 — 5000).

Если вы имели какие-либо другие расходы из этого перечня Вы можете все их вычесть из суммы дохода при продаже акций и уплатить налог с разницы, поскольку это и будет налогооблагаемый доход.

Если никаких расходов не было тогда придётся заплатить налог со всей суммы сделки.

Надо ли платить налог с продажи акций полученных по наследству

Федеральный закон от 1 июля 2005 г. N 78-ФЗ

«О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения»
(с изменениями от 31 декабря 2005 г.)

Принят Государственной Думой 15 июня 2005 года
Одобрен Советом Федерации 22 июня 2005 года

См. комментарий к настоящему Федеральному закону

Статья 1

Признать утратившими силу:

1) Закон Российской Федерации от 12 декабря 1991 года N 2020-I «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 12, ст. 593);
2) Постановление Верховного Совета РСФСР от 12 декабря 1991 года N 2021-I «О порядке введения в действие Закона РСФСР «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 12, ст. 594);
3) пункт 5 статьи 1 Закона Российской Федерации от 22 декабря 1992 года N 4178-I «О внесении изменений и дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах» (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 4, ст. 118);
4) часть четвертую статьи 16 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате от 11 февраля 1993 года N 4462-I (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 10, ст. 357);
5) пункт 3 статьи 1 Закона Российской Федерации от 6 марта 1993 года N 4618-I «О внесении изменений и дополнений в законы РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР», «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», законы Российской Федерации «О государственной пошлине», «О налоге на имущество предприятий», «О налоге на добавленную стоимость», «О подоходном налоге с физических лиц» (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 14, ст. 486);
6) пункт 6 статьи 1 Федерального закона от 27 января 1995 года N 10-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Закона Российской Федерации «О статусе военнослужащих» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 5, ст. 346);
7) абзац пятый пункта 2 статьи 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823);
8) пункт 7 статьи 13 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824);
9) абзац двадцать седьмой пункта 7 статьи 1 Федерального закона от 29 июля 2004 года N 95-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31, ст. 3231);
10) абзац одиннадцатый пункта 16 статьи 1 Федерального закона от 20 августа 2004 года N 120-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования межбюджетных отношений» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 34, ст. 3535).

Статья 2
Второе предложение части восьмой статьи 16.1 Закона Российской Федерации от 18 октября 1991 года N 1761-I «О реабилитации жертв политических репрессий» (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 44, ст. 1428; «Российская газета», 1993, 15 октября; Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 33, ст. 3348; 2004, N 35, ст. 3607) исключить.

Статья 3
Внести в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33, ст. 3413; 2002, N 30, ст. 3021; 2003, N 21, ст. 1958; 2004, N 27, ст. 2715; N 34, ст. 3518; 2005, N 1, ст. 30, 38) следующие изменения:
в пункте 18 слова «или дарения» исключить;
дополнить пунктом 18.1 следующего содержания:
«18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);»;
в абзаце втором пункта 28 слова «, и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством» исключить.

Федеральным законом от 31 декабря 2005 г. N 201-ФЗ настоящий Федеральный закон дополнен статьей 3.1, вступающей в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального Закона и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г.

Статья 3.1
Установить, что по наследству, открывшемуся до 1 января 2006 года:
с наследуемого имущества, в отношении которого свидетельства о праве на наследство выданы до 1 января 2006 года, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, взимается в порядке, установленном Законом Российской Федерации от 12 декабря 1991 года N 2020-I «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения»;
с наследуемого имущества, в отношении которого свидетельства о праве на наследство выдаются начиная с 1 января 2006 года, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, не взимается.

Статья 4
Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Президент Российской Федерации В. Путин

Москва, Кремль
1 июля 2005 года
N 78-ФЗ

Источники
  • https://dzen.ru/a/W-kzR6UHFQCrwXho
  • https://life.akbars.ru/invest/nachinayushchim/kak-unasledovat-aktivy-s-brokerskikh-schetov/
  • https://journal.gov-expertiza.ru/poryadok_nasledovaniya_aktsiy/
  • https://nalog-nalog.ru/ao/kak-ocenit-akcii-dlya-vstupleniya-v-nasledstvo/
  • https://els24.com/article/89-aktsii-v-nasledstvo/
  • https://gimnazia40.ru/nasledstvo-po-zaveshhaniyu/nado-li-platit-nalog-s-prodazhi-aktsij-poluchennyh-po-nasledstvu
  • https://journal.open-broker.ru/taxes/nalogovyj-vychet-dar-ili-nasledstvo/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: