Как вступить в наследство в США, наследственное право США, определение наследника

Процесс получения наследства в США

Во многих штатах определение наследника в американском праве осуществляется так: переживший супруг наследователя — это лицо, обладающее правом получить наследство либо по завещанию, либо по закону. Таким же образом в некоторых штатах переживший супруг обладает правом получения «разумного» содержания из имущества наследодателя, зачастую в течение ограниченных сроков.

Наследственное право США

В Англии, у супруга огромная привилегия среди остальных наследников согласно закону, что нельзя сказать о странах континентальной Европы. Размер его части наследуемого имущества определяется в соответствии с распределением имущества между остальными наследниками.

Например, наследодатель может включить в наследство нисходящих, родителей, братьев и сестер (и их нисходящих).

В таких случаях переживший супруг получается закрепленную денежную сумму, размер которой устанавливает лорд-канцлер. Помимо этого, он имеет полное право пожизненно пользоваться половиной прочего имущества наследодателя, свободного от долгов. Остальная половина имущества передается нисходящим наследодателям — детям либо внукам (по праву представления). Бывают ситуации, когда нисходящие на момент получения наследующегося имущества являются несовершеннолетними. В конкретном случае доля имущества, которая была предназначена им, формирует доверительную собственность согласно закону, при этом они становятся бенефициантами.

Порядок призвания к наследованию в США при отсутствии пережившего супруга:

  • нисходящие;
  • родители;
  • полнородные братья и сестры;
  • неполнородные братья и сестры;
  • дедушки и бабушки;
  • полнородные дяди и тети;
  • неполнородные дяди и тети.

При этом важно отметить, что совершеннолетние нисходящие и родители наследодателя принимают имущество в собственность, все остальные — на началах доверительной собственности.

В США если переживший супруг отсутствует, все имущество наследодателя передается к остальным наследникам согласно закону, первостепенно нисходящим, а если их нет — к родителям, остальным восходящим и боковым родственникам. Однако, существуют и определенные различия в регламенте порядка призвания к наследованию, а также размера наследственных частей имущества согласно законодательству отдельных штатов. Круг наследников по закону, включая некоторые исключения (штат Канзас и Вайоминг), не ограничен какой-нибудь степенью родства.

Если наследники отсутствуют либо отказываются от наследства, имущество наследодателя передается государству.

В англо-американских странах имущество наследодателя, который не оставил наследников, рассматривают как выморочное. Такое наследство сразу же передается к государству без каких-нибудь обременений, как любое другое бесхозяйное имущество.

Нюансы наследственного права

Существуют некоторые нюансы, которые существенно отличают институт принятия наследства в странах англо-американской системы права от порядка, которые предусмотрен законодательством стран континентального права.

Основной фигура во время перехода наследственного имущества – «личный представитель» наследодателя. В случае его назначения в завещании, его именуют как исполнитель завещания, в прочих случаях — администратор.

«Личным представителем» может быть как одно лицо, так и несколько лиц, в зависимости от того, что содержит в себе завещание или как решит суд. Полномочия «личного представителя» появляются в момент утверждения его судом. Он становится обладателем всего переходящего к нему наследственного имущества, которым будет управлять как доверительный собственник. «Личный представитель» ликвидирует имущество наследодателя, при этом занимаясь погашением его долгов согласно порядку, который был установлен законом, а также предъявляет требования к должникам наследодателя. Он обладает правом совершения и других действий, связанных с управлением, вверенным ему имуществом, например которые необходимы для обеспечения нормальной деятельности предприятия наследодателя.

Имущество ликвидируется строго под контролем суда, который вправе требовать представить опись имущества и отчет «личного представителя» о произведенных им действиях.

После очищения имущества наследодателя от долгов «личный представитель» отдает его наследникам согласно завещанию либо наследникам по закону, при этом учитывая полагающуюся каждому из них часть. Так как наследники приобретают, таким образом, не отягощенное долгами имущество, вопрос об их ответственности перед кредиторами наследодателя в англо-американском праве не возникает. В данной ситуации важным становится вопрос об ответственности «личного представителя», обязанный компенсировать наследникам и кредиторам наследодателя ущерб, который возник в результате допущенных им злоупотреблений и упущений.

В каждом штате свои законы

Основная и приоритетная форма распределения имущества – по завещанию. В отличие от других стран в каждом штате Америки свои законы, а значит, и право наследования тоже имеет свою специфику. В Джорджии, например, разрешено писать завещание уже с четырнадцати лет, в других штатах – с восемнадцати. В некоторых местах допускается устная форма завещания в присутствии свидетелей.

Наследством распоряжается администратор

После смерти наследодателя имущество сначала передаётся не наследникам, а личному представителю. Этот специалист должен грамотно им распорядиться – расплатиться с долгами умершего и уже после всех финансовых операций остаток наследства передать родственникам, если от имущества, конечно, что-то осталось. Представителя назначают в завещании, в этом случае он называется исполнителем, или же в суде, в этом случае он администратор.

Ранчо в США

Денежная помощь супругу

Интересен ещё один момент. Супруг наследодателя, как и в Японии, обладает рядом преимуществ. Он имеет «право первых долларов», получает денежную сумму, размер которой варьируется в разных штатах, и претендует на определённую часть наследства.

В Америке возможно составление договора между наследодателем и наследниками, как и в России. Если нет завещания, как правило, имущество распределяется между родственниками по закону по той же системе парантелл, что и в Германии. В некоторых штатах родственники супруга умершего становятся наследниками только в том случае, если нет других родных.

деньги разных стран мира

Разница между наследником и бенефициаром в США

Кто такой наследник?

Наследник — это кровный родственник, который потенциально имеет право на деньги или имущество после смерти близкого человека. Примером наследника является супруг или ребенок. Законы в каждом штате определяют точный порядок наследования имущества наследниками. Но список останавливается на определенной точке, поэтому не каждый наследник обязательно наследует.

Слово «наследник» часто используется в тех случаях, когда человек умер без завещания. Когда это происходит, распорядителю недвижимости поручается выяснить, кто по праву наследует имущество умершего. Имейте в виду, что термин «законный наследник» — это просто официальный термин наследника.

Что значит быть бенефициаром?

Бенефициар — это лицо или организация, которые получают деньги или собственность, потому что кто-то конкретно указывает их в своем завещании или доверии. Бенефициарами могут быть благотворительные организации, религиозные фонды, близкий друг умершего или даже его домашняя кошка. Если вы конкретно указаны в завещании, вы считаетесь бенефициаром.

Можете ли вы быть как бенефициаром, так и наследником или наоборот?

Вот где можно запутаться. Вы можете быть бенефициаром, который также является наследником, но не все наследники являются бенефициарами. Например, если ваша мать завещает вам свое жемчужное ожерелье, вы получите выгоду, потому что вас специально упомянули в завещании. Но вас тоже можно считать наследником, потому что вы родственник своей матери.

С другой стороны, допустим, твой отец все оставляет своему лучшему другу детства Роджеру. Роджер считается бенефициаром. Роджер не может быть наследником, так как он не кровный родственник, даже если ваш отец считал его «семьей». Вы на самом деле наследник в этой ситуации, поскольку вы кровный родственник. Но Роджер, вероятно, все равно получит все деньги отца, так как вас не назвали в завещании.

Кто имеет больше прав: наследник или бенефициар?

Это зависит от того, существуют ли официальные документы, такие как завещания или трасты. При наличии завещания такие бенефициары, как Роджер, часто будут иметь больше прав на активы, оставшиеся после завещания. Когда нет завещания, активы переходят к первому наследнику в очереди. Эти наследники часто являются супругами или взрослыми детьми. Процесс продолжается до тех пор, пока не будет найден живой кровный родственник.

Очередность при наследовании по закону

Что касается США, согласно законодательствам штатов наиболее типичный порядок распределения наследства по очередям наследников таков:

  • наследниками первой очереди являются супруг и дети наследодателя;
  • однако в отличие от российского права доли наследников первой очереди не равны. Супруг получает долю, размер которой зависит от наличия у наследодателя детей. Обычно переживший супруг получает половину или 1/3 часть имущества при наличии детей, а при их отсутствии — все (при этом нельзя забывать, что в обеих системах переживший супруг уже владеет половиной общей совместной собственности). Дети получают все при отсутствии пережившего супруга или все, за исключением имущества, передаваемого пережившему супругу. Еще одно отличие американской системы от российской: родители, или переживший родитель, или же потомки родителей (например, брат наследодателя) наследуют в случае, если наследодатель не оставил ни супруга, ни детей;
  • внуки и другие потомки в США, так же как и в России, получают долю за своих родителей по праву представления;
  • другие родственники или следующий в роду наследуют при отсутствии вышеуказанных лиц.

Если никого из указанных лиц нет, имущество считается выморочным и его наследует штат.

Из сказанного выше можно сделать вывод, что в российском праве в круге наследников по закону весьма четко прослеживается связь наследственного и семейного права — наследниками являются в основном ближайшие родственники наследодателя. Такое законодательное решение позволяет наследованию наилучшим образом выполнить свою основную — обеспечительную функцию, т.е. оставить имущество умершего в семье и поддержать таким образом близких наследодателю лиц. В США же круг наследников более узкий, и деления наследников на очереди настолько строгого, как в России, нет, что позволяет во многих случаях превратить наследство в выморочное имущество.

Как вступить в наследство в США?

Важно помнить о необходимости соблюдения процедуры и формы составления завещания. Обращаем внимание, что нередко гости из Соединенных Штатов Америки, когда приезжают в Россию к родственникам, уже на территории РФ изъявляют волю о распределении своего имущества после смерти.

Однако даже в случае заверения нотариусом согласно законодательству США такой документ не будет иметь юридической силы.

Примечательно, что после смерти наследодателя наследники получают автоматически титул собственника наследуемого имущества.

Однако без соответствующего постановления суда данный титул остается только титулом, а все правомочия передаются трастодержателю наследства, который назначается судебным органом.

Именно данное лицо занимается распределением активов наследства, инвентаризацией и учетом наследства, заботой о его охране и т.д.

Обращаем внимание, что единственным способом получения наследства является подача заявления об этом в пробационный суд Нью-Йорка или другой юрисдикции.

Инвентаризация документов и активов наследодателя.

Прежде чем личный представитель будет назначен судебным органом прокуратуры или попечитель-правопреемник может взять на себя управление завещанием. Все документы по имуществу умершего и другие важные документы должны быть представлены в суде. Документы по распределению имущества в наследстве могут включать Окончательную Волю и Завет. Также похоронные, кремационные, погребальные, мемориальные указания и / или траст с возможностью отмены. Важными документами наследодателя могут быть банковские и брокерские заявления, сертификаты облигаций, полисы страхования. Корпоративные записи, названия автомобилей и лодок. А также информацию о задолженности наследодателя, включая счета за коммунальные услуги. Счета по кредитным картам, ипотечные кредиты, личные кредиты, медицинские счета и захоронения.

Получить разрешение как личный распорядитель наследства.

После представления важных документов умершего необходимо провести апробацию. Личный представитель должен быть назначен судебным органом прокуратуры. Однако если умерший при жизни открыл траст с правом отмены. Следующий доверительный посредник имеет право управлять наследством.

Оценка стоимости активов наследодателя.

После того, как персональный представитель или доверительный посредник заключил с Вами договор. Тогда необходимо определить сумму активов наследодателя на момент смерти. Это будет важной информацией для бенефициаров. Поскольку прирост капитала будет рассчитываться с использованием даты смерти по сравнению с ценностью. Когда продано унаследованное имущество (что приведет к снижению или ускорение в основном). Кроме того, общая стоимость активов наследодателя, уменьшена за непогашенную задолженность, определять, будет ли имущество подлежать налогам на собственность, государственным налогами на наследство и / или налогам федерального имущества.

Оплата конечных счетов наследодателя и текущие административные расходы.

После того, как стоимость активов погибшего была установлена, личный представитель или доверительный посредник должен оплатить окончательные счета наследодателя. Такие как счета мобильного телефона, счета по кредитным картам и медицинские счета. А также текущие расходы на управление имуществом или наследством, например, комиссионные за хранение, коммунальные и адвокатские сборы.

Представление налоговых декларации и оплата соответствующих налогов.

В дополнение к уплате конечных счетов наследодателя и текущих административных расходов. Личный представитель или правопреемник также должен будет представить все налоговые декларации о недвижимости и / или налоговые декларации о наследстве (государственная и / или федеральная: IRS Форма 706). Конечный доход умершего — налоговая декларация (государственная и / или федеральная: IRS Форма 1040), а также начальная и окончательная налоговая декларация о недвижимости или доверительный налог (государственная и / или федеральная: IRS Форма 1041). Конечно, любые налоги умершего, должны быть оплачены своевременно, чтобы избежать процентов и штрафов.

Распределение наследства между бенефициарами.

И поэтому мы подходим к последнему шагу в процессе урегулирования имущества или наследства — получение наследственных денег бенефициарами. Это последний шаг, потому что, если личный представитель не выполнит хотя бы один из предыдущих шагов. И предоставит бенефициарам долю в имуществе или наследстве. То личный представитель будет нести личную ответственность за все невыплаченные счета наследодателя, административные расходы и неоплаченные налоги.

Inheritance tax или налог на наследство в США.

Inheritance tax — это, собственно, дословно и есть налог на наследство.
Inheritance tax не существует на федеральном уровне, а существует только в некоторых штатах и платится в казну штата. К таким штатам относятся:

  • Индиана
  • Айова
  • Кентукки
  • Мериленд
  • Небраска
  • Нью Джерси
  • Пенсильвания

Размер налога в каждом штате зависит от степени родства наследника с завещателем и от суммы наследства и составляет от 1 до 20%.

Estate tax или налог на недвижимость в США в случае вступления в наследство

Дословно – это налог на недвижимость, который платят многие владельцы недвижимости в США.

В случае наследования это скорее налог на наследование активов, к которым относится как недвижимость, так и любые другие активы, которые можно оценить в денежном эквиваленте.

Estate tax существует на федеральном уровне, а также дополнительно в некоторых штатах на уровне штата и также зависит от суммы наследства, степени родства наследника с завещателем и резиденции наследника.

С чего взимается федеральный налог на наследство

Закон о налоге на наследство был принят в США в 1916 году. С тех пор положения его периодически обновляются. Однако многие налоговые агенты долгое время закон не соблюдали; по крайней мере, по отношению к нерезидентам. Сейчас же разговоров об этом становится всё больше. Причина проста – развитие системы автоматического обмена финансовой информацией и FATCA.

Весь не связанный с ведением бизнеса или продажей имущества в США валовой доход (например, fixed or determinable, annual, or periodic income или FDAP: дивиденды, процентный доход, роялти; а также доходы, полученные по определённым видам облигаций; доходы от отчуждения исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и др.) облагается у источника выплаты по ставке 30%, если меньшая ставка не предусмотрена действующим международным налоговым соглашением. Некоторые виды доходов нерезидентов США от американских источников налогом не облагаются вовсе – например, прирост капитала (capitalgain) при закрытии позиций по обращающимся ценным бумагам.

Однако с налогом на наследство для нерезидентов США дела обстоят иначе. В налоговую базу активы попадают в зависимости от типа, местонахождения их самих или места регистрации компании, которая ими владеет. Одни активы для целей налогообложения считаются американскими (US situs assets), другие – нет. В случае смерти нерезидента США в налоговую базу включается только стоимость его так называемых «американских активов». Конечно, прежде всего, это физически находящееся на территории США имущество: недвижимость, транспортные средства. Однако в отношении ряда объектов имущества могут применяться и другие критерии.

Так, согласно Кодексу внутренних доходов (Internalrevenue code или IRC), также находится в США и, следовательно, является «американским» следующее имущество нерезидента:

  • акции, выпущенные американскими корпорациями;
  • долговые обязательства американских физических и юридических лиц, и самих США, процентный доход по которым не освобожден от налогообложения на основании так называемого portfolio interest exemption;
  • имущество, передача которого отменена (аннулирована), а также подарки в течение трех лет, предшествующих дате смерти наследодателя.

Напротив, не находится в США и не является «американским», помимо имущества, физически находящегося за пределами страны, например, следующее имущество нерезидента:

  • выплаты по договорам страхования жизни нерезидента;
  • сберегательные счета и вклады (депозиты) в американских банках, не связанные с ведением бизнеса на территории США;
  • вклады (депозиты) в иностранных филиалах американских корпораций и партнерств, занимающихся банковской деятельностью;
  • долговые обязательства, процентный доход по которым освобожден от налогообложения на основании portfolio interest exemption;
  • долговые обязательства, реализуемые с дисконтом (original issuedis countobligations или OID), если процентный доход по ним не связан с ведением бизнеса в США;
  • акции в регулируемых инвестиционных компаниях (regulated investment company или RIC), но в определенной пропорции.

Исходя из вышеизложенного, нетрудно заметить, что, например, владение акциями американских корпораций через иностранные инвестиционные фонды не должно приводить к появлению у нерезидента «американского» имущества для целей налога на наследство в США.

Вышеуказанные правила могут быть изменены международным налоговым соглашением США, регулирующим взимание налога на наследство.

Сколько предстоит платить

От уплаты налога на наследство в США освобождаются только супруг или супруга наследодателя. Для всех остальных ставка налога доходит до 40%. Законодательством различных штатов предусматриваются освобождения и пониженные ставки для разных категорий родственников наследодателя. Налог на наследство уплачивается вне зависимости от гражданства или резидентского статуса самого наследника. Важно отметить, что объектом налогообложения по налогу на наследство в США является именно переход наследственной массы, а не факт её получения наследником. Поэтому и значение имеет именно резидентский статус и гражданство наследодателя, а не наследника (за исключением случаев перехода имущества к пережившему супругу, от наличия или отсутствия американского гражданства у которого зависит размер разрешенного вычета по налогу).

В юридическом смысле налогообязанным субъектом выступает, как это ни парадоксально, именно наследственная масса (estate), а не сам наследник, хотя налог в большинстве случаев платить будет именно он. Это связано с особенностями американского наследственного права. После смерти наследодателя-нерезидента США исполнитель завещания (executor), если оно было составлено, или, при отсутствии завещания, фактический владелец имущества умершего подает в Internal Revenue Service (IRS) декларацию по форме 706-NA (инструкция по ее заполнению – здесь). В ней он указывает рыночную стоимость наследуемого имущества по состоянию на дату открытия наследственного дела, применяет вычеты (если они ему положены) и таким образом рассчитывает налоговую базу.

Чтобы рассчитать налог, нужно найти сумму, подлежащую налогообложению, в колонке B (по принципу «не более, чем») и применить формулу: (B – A) * D + C.

Например, для суммы в $60k получится $13k. Это сумма налога, от уплаты которой освобождается подавляющее большинство американцев, а также тех, кто не является ни гражданином, ни держателем грин-карты, ни налоговым резидентом – так называемый «unified tax credit». Если же рыночная стоимость наследуемых активов превышает $60k, ставка налога будет от 26 до 40%, и его придется уплатить.

На это дается 9 месяцев с момента смерти наследодателя. В некоторых случаях IRS может увеличить сроки, но до момента уплаты будет начислять пени.

Для уплаты налога на наследство можно использовать средства, подлежащие наследованию. Но рассчитаться квартирой, кольцом с бриллиантами или ценными бумагами нельзя – IRS принимает только деньги. Если актив ликвидный, его можно быстро продать по близкой к рыночной цене, если нет – продавать придётся срочно и на условиях покупателя. Ещё один повод задуматься о наследственном планировании заблаговременно.

Как уменьшить сумму налога на наследство в США

Есть теория, что от налога спасают совместные брокерские счета. Дескать, после смерти одного второй просто выводит деньги. Говорят также, что подобный трюк можно проделать и с обычными брокерскими счетами – достаточно знать пароли от торгового терминала и личного кабинета. Однако это не так.

В случае с совместными брокерскими счетами для целей налогообложения IRS по умолчанию воспринимает первого умершего совладельца счёта как владельца всех активов и облагает налогом его наследников. Оставшийся совладелец может попробовать опровергнуть эту информацию, но для этого придётся подавать документы в IRS. Второй способ тоже весьма сомнительный: деньги поступят с личного брокерского счёта на личный же банковский счёт человека, которого больше нет. Мало того, что воспользоваться ими вы не сможете ввиду «заморозки активов» на период ведения наследственного дела, информация о таких манипуляциях рано или поздно всплывёт, и последствия вряд ли будут приятными. Так что «просто вывести»деньги постфактум, увы, не получится. Хотя сделать это заблаговременно – можно.

Есть и другие, правда уже законные, способы оптимизации налогообложения.

  • Поддерживать сумму активов ниже $60 000. По налогу на наследство предусмотрены льготы, освобождения и вычеты. Для граждан и резидентов США в 2018 году от налогообложения освобождалось $11 180 000. Сумма ежегодно индексируется на уровень инфляции и в 2020 году составляет уже $11 580 000 – чуть меньше или больше в зависимости от штата. Применяется освобождение к суммарной стоимости всех активов (не только ценных бумаг) наследодателя в мире (не только в США). Подавать декларацию всё равно нужно, но налога на наследство не будет. Для супружеских пар размер освобождения в два раза больше, потому что оно положено каждому супругу.

Важно отметить, что в США налог на наследство взимается не только на федеральном уровне, но и на уровне некоторых штатов – правила освобождения в них могут отличаться.

Для наследства, оставленного нерезидентом США, ситуация иная. Исполнитель завещания обязан подать налоговую декларацию, если налоговая база превысит $60 000.Но некоторые вычеты при этом применить всё же можно.

  • Использовать облигации, сберегательные счета и банковские вклады. Долговые обязательства, процентный доход по которым освобожден от налогообложения на основании portfolio interest exemption, не относятся к «американскому» имуществу. Как правило, это государственные, а также иные, в основном обращающиеся на биржах и потому легко доступные частному инвестору американские облигации. Также не относятся к «американскому» имуществу сберегательные счета и вклады в американских банках, открытые на имя физического лица-нерезидента и не используемые для ведения бизнеса в США. Доход будет совсем не большим, но и налог платить не придётся.
  • Инвестировать в США «в зарубежной оболочке». Американские ценные бумаги, купленные в виде паев ETF и ПИФ или через страховые компании, зарегистрированные за пределами США (Люксембург, Ирландия, Каймановы острова и так далее), налогом на наследство не облагаются. Не путайте с покупкой американских ценных бумаг через зарубежного посредника (например, российского брокера на Санкт-Петербургской бирже или швейцарский банк): если владельцем активов являетесь вы как физическое лицо, налог нужно платить.
  • Покупать неамериканские бумаги через ADR, а не ETF. Хотя американские депозитарные расписки (ADR) обращаются на американских биржах и права на них учитываются в американских же депозитариях, для целей налогообложения налогом на наследство в США в наследственную массу они не попадают. Напротив, если купить неамериканский актив через обращающийся в США ETF – налог будет.
  • «Хеджировать» при помощи страховых полисов. Можно купить один или несколько полисов рискового страхования жизни с тем, чтобы наследники могли от страховой компании получить сумму, которую заберет IRS при передаче наследства. Скажем, у человека в США есть портфель на $2 млн. Его наследники заплатят 40% от этой суммы – $800k. Можно купить полис с соответствующим покрытием. Это может быть дорого – в зависимости от возраста человека, состояния его здоровья, страны проживания, политики страховой компании –но всё же дешевле, чем платить налог.
  • Стать гражданином США. Существуют различные иммиграционные программы, позволяющие получить гражданство Соединенных Штатов Америки. Это могут быть как «золотые визы», так и более приемлемые по цене для большинства людей программы, связанные с работой, бизнесом или обучением. США разрешает двойное гражданство – вы можете иметь сразу два паспорта. Сумма освобождения при уплате налога на наследство для граждан США значительно выше, чем для нерезидентов. Впрочем, стоит иметь в виду, что расходы на жизнь и текущие налоги тоже существенно вырастут. Экономить на «посмертном налоге» за счёт повышенных налоговых отчислений при жизни – сомнительный способ оптимизации.
  • Делать подарки и заниматься благотворительностью. Если сумма активов превышает установленные законодательством лимиты, её можно уменьшить, делая при жизни подарки супруге или супругу, и жертвуя деньги на благотворительность американским компаниям или для использования на территории США. Подарки между нерезидентами налогом на дарение не облагаются. Подарки свыше освобожденного лимита, сделанные в течение трех лет, предшествующих дате смерти, налоговую базу по налогу на наследство не уменьшают.
  • Создать свою инвестиционную компанию за пределами США. Можно зарегистрировать компанию за пределами США, в том числе и в офшоре, и покупать американские активы на её имя. Компания не умирает, а значит и не платит налог на наследство – наследуются акции (уставный капитал) самой компании, но по законам страны ее местонахождения. Тем не менее, стоит отменить, что при владении американскими активами через иностранную компанию всегда есть риск признания IRSтакого владения фиктивным с единственной целью избежать налога на наследство в США, поэтому следует заранее позаботиться о том, чтобы компания вела активную хозяйственную деятельность.

Передача американских активов в траст может быть оспорена IRS по той же причине (фиктивность) и не позволит избежать налога на наследство. Но даже если траст не будет фиктивным, у его бенефициаров возникнут обязательства по уплате налога на доходы, поэтому финансовый эффект такой передачи следует просчитывать заранее.

Также стоит учитывать особенности удержания налога на дивиденды. Он удерживается у источника выплаты, а ставка зависит от постоянного местопребывания (то есть фактически налогового резидентства) получателя дивидендов. Например, на основании Договора между РФ и США об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17.06.1992, c выплачиваемых американской компанией резиденту РФ дивидендов налог у источника составляет 10%;в других случаях и на основании других соглашений ставка может отличаться в большую сторону.

По одной из версий зарегистрировать такую инвестиционную компанию можно и на территории США. Налоги на все доходы (включая FDAP) в этом случае нужно будет рассчитывать и уплачивать в IRS самостоятельно, а местонахождение активов (legal situs) для целей налогообложения налогом на наследство будет определяться по налоговому резидентству наследодателя на момент его смерти.

Впрочем, как и при любой налоговой оптимизации, сперва необходимо рассчитать стоимость обслуживания подобной структуры, хоть как-то спрогнозировать продолжительность жизни наследодателя и соотнести величину дополнительных затрат с возможным инвестиционным доходом и потерями на налоге.

Каков срок вступления в наследство в США

В Штатах все зависит от того, где именно оно будет приниматься, поскольку каждый штат имеет на этот счет свои законы. Так сроки вступления в наследство в Калифорнии составляют пять лет — это минимальный период, максимально он может растянуться на тридцать лет. За этот период можно не только принять имущество, но и оформить полный и частичный отказ, который актуален в ряде случаев, однако помощь адвоката в любой ситуации лишней не будет. Специалист, который оказывает полноценные юридические услуги, поможет:

  • с оформлением наследства за границей;
  • продлением срока на принятие наследства;
  • отказом от наследства;
  • установлением доверительной собственности.

Конечно, можно попробовать обойтись и своими силами, однако это обычно заканчивается сложными ситуациями, в которые в итоге все равно привлекается юрист.

Как не пропустить сроки вступления в наследство в США

В этом поможет грамотный специалист, который разбирается в компетенции отдельных штатов, поскольку, как уже говорилось выше, сроки вступления в наследство в сша варьируются. Квалифицированные специалисты в США хорошо разбираются в законе о наследстве после смерти и помогут наследнику вне зависимости от того, полагается ли ему имущество по закону и по завещанию. Они также готовы принять участие в судебных заседаниях, если случай спорный и назначен суд по делам наследства.

Надо сказать, что вступление в наследство за рубежом, особенно в Америке, не всегда является простым делом, поэтому представительство адвокатом в суде может оказаться необходимым для получения имущества. Хороший адвокат за рубежом имеет большой опыт работы и поможет отстоять наследственное право за рубежом даже в том случае, когда пропущен срок вступления в наследство, не говоря уже о более простых, но все же требующих его внимания ситуациях.

Как действуют законы США о наследстве?

Совместная собственность

Совместная собственность существует в Калифорнии, Аризоне, Айдахо, Неваде, Нью-Мексико, Техасе, Вашингтон и Висконсине. Аляска также есть штатом «совместной собственности». Однако, чтобы муж или жена имели право на наследство, должно быть письменное соглашение между супругами.

Термин «совместная собственность» обычно относится к «собственности», приобретенной любым из супругов во время их брака. Эта «собственность» включает:

  • доходы, полученные от работы;
  • имущество, купленное в период брака с доходом от трудоустройства;
  • отдельная собственность, которую супруги предоставляют для общего пользования.

В большинстве случаев, американское законодательство запрещает полностью оставить жену или мужа без наследства. Как правило, каждый супруг / супруга автоматически владеет половиной всего что пара заработала во время их брака. Тогда они могут распоряжаться своей долей этого имущества как они желают. Это означает, что половина автоматически переходит к супругам, а остальную часть имущества можно распределить в соответствии с пожеланиями соответствующего лица. Также наследодатель может распределить имущество среди детей, внуков, друзей и других родственников.

Общее право

Все штаты, не перечисленные выше, подчиняются общему праву. Тут жена НЕ автоматически имеет право на половину процентов всем имуществе, приобретенном во время брака. Собственность имущества, приобретенного во время брака, автоматически нельзя считать половиной. Вместо этого — будет определено, кому принадлежат отдельные части наследства.

Права детей на наследство

В большинстве штатов США дети не имеют законного права на наследование имущества. Однако они будут защищены законом, если они были оставлены без завещания. Например, законы США предусматривают, что когда отец включил всех детей в завещание.  То дети не родились позже получат равную долю с их братьями и сестрами.

Права внуков на наследство

Опять никакого законного права на то, что внуки имеют право наследовать имущество от бабушки или дедушки, не существует. В некоторых штатах США, если отец внука погиб, внук может иметь законное право на наследование имущества от дедушки или бабушки.

Можно ли отказаться от наследства в США?

Ответ на данный вопрос будет утвердительным. При этом законодательство некоторых штатов предусматривает возможность как полного, так и частичного отказа от наследства. Чаще всего подобное желание обусловлено необходимостью уйти от требований кредиторов самого наследника, которые в случае принятия наследства получают право на наследуемое имущество.

Еще одним мотивом отказа от наследства нередко является желание избавиться от крупного налогового бремени.

Источники
  • https://Zaochnik.com/spravochnik/pravo/nasledstvennoe-pravo-rossii/njuansy-nasledstvennogo-prava-v-anglo-amerikanskih/
  • https://nasledie.digital/articles/nasledstvo-i-nasledniki-v-raznyh-stranah/
  • https://advokatveurope.com/raznicza-mezhdu-naslednikom-i-beneficziarom-v-ssha/
  • https://WiseLawyer.ru/poleznoe/42185-nasledovanie-zakonu-rossii-ssha-sravnitelno-pravovoj-analiz
  • https://www.bukhglobal.com/ru/%D0%BD%D0%B0%D1%81%D0%BB%D0%B5%D0%B4%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%BE-%D0%B2-%D1%81%D1%88%D0%B0/%D0%B2%D1%81%D1%82%D1%83%D0%BF%D0%BB%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5-%D0%B8-%D0%BE%D1%81%D0%BF%D0%B0%D1%80%D0%B8%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B5/
  • https://advokatveurope.com/protsess-polucheniya-nasledstva-v-ssha/
  • https://rodivusa.com/baza-znanij/nalogi-v-ssha-poluchenie-nasledstva-grazhdaninom-ssha.html
  • https://dzen.ru/a/XwpHBPnuykJXKl-A
  • https://advokatveurope.com/sroki-vstupleniya-v-nasledstvo-v-ssha/
  • https://advokatveurope.com/kak-dejstvuyut-zakony-ssha-o-nasledstve/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: