Налог с имущества переходящее в порядке наследования: размер налога, государственная пошлина.

Существует ли налог при вступлении в наследство

Налогообложение имущества, переходящего в порядке наследования или дарение в 2023 году. С кого не взимается налог на наследство и дарение, размер налога, государственная пошлина.

Чтобы ответить на вопросы — нужно ли платить НДФЛ с наследства и какой налог на имущество по наследству и другие, — необходимо обратиться к п.18 ст. 217 НК РФ.

В нем говорится, что если человек унаследовал что-либо, то при вступлении в наследство налог не взимается. Причем не имеет значения, что именно было получено: недвижимость, деньги, автомобиль и прочее.

Пример

Иванову от дяди досталась квартира. Это наследуемое имущество, налог при наследовании платить не нужно. Также Иванов не должен декларировать свой доход в виде квартиры.

Исключение составляет только вступление в наследование авторского права, когда человек получает вознаграждение за работы в области литературы, искусства, науки и патенты на изобретения. В этом случае наследник обязан уплатить налог с наследства в размере 13%.

Пример

Петров получил по унаследованному патенту 1млн рублей за изобретения своего дедушки. Такое наследство облагается налогом, поэтому Петрову необходимо уплатить 13%, то есть 130 тыс. рублей (1000000 * 13%).

Наследство по завещанию и без

При получении квартиры наличие завещания не влияет на уплату НДФЛ. Налог на имущество по завещанию или без него отсутствует. Если наследник прописан в завещании, это лишь упростит процедуру оформления.

Если продается квартира, полученная по наследству

При продаже квартиры, полученной по наследству, вступает в действие гл. 23 НК РФ. Она регламентирует налогообложение на территории РФ и удержание 13%.

Продавая какое-либо имущество, даже то, которое досталось вам в наследство по завещанию, собственник получает доход. Его необходимо декларировать, отчитываться о нем в ФНС и платить 13% НДФЛ.

Важно! Если вы владели имуществом менее трех лет, то 13% с продажи наследства придется заплатить. Вы не должны уплачивать НДФЛ только в том случае, если владели имуществом дольше минимального срока (ст. 217.1 НК РФ).

Минимальный срок владения 3 года

Чтобы не платить налог с продажи наследства, квартирой нужно владеть минимум 3 года. Это правило действует для недвижимости и иного имущества, полученного по наследству с завещанием или без него.

Пример

Скворцову 4 года назад досталась квартира по завещанию от бабушки. Теперь он решил ее продать, и 13% со сделки уплачивать не придется. Минимальный трехлетний срок владения уже истек.

При этом наследодателем может быть любой человек. Какой-либо налог на наследство по завещанию близких родственников или просто знакомых отсутствует. Степень родства никак не влияет на вопрос налогообложения.

Пример

Воробьев продал жилой дом, который получил пять лет назад в наследство от своего друга. Наследнику не придется платить с продажи 13%, так как при получении имущества в наследство минимальный срок владения составляет 3 года.

Как считать срок владения

По закону срок владения наследством отсчитывается с даты смерти наследодателя (ст. 1113, п. 1 ст. 1114 ГК РФ). Дата оформления наследства или переписи квартиры на себя не учитывается. Процесс вступления в права собственника может затянуться, так как порой наследники не сразу узнают о своих правах.

Пример

Орлов получил в наследство квартиру от бабушки, которой не стало в январе 2018 г. В декабре 2019 г. Орлов оформил квартиру на себя, а в мае 2022 г. продал ее. Налог с продажи Орлов платить не будет, так как 3 года владения считаются с января 2018 г.

Однако имеются исключения, они касаются совместно нажитого имущества. Так, если квартира была куплена в браке и унаследована от умершего супруга, то датой начала владения будет считаться момент первоначального оформления квартиры в собственность супругов.

Пример

Ивановы купили в 2016 г. квартиру и оформили ее на мужа. В 2022 г. Иванова стала вдовой и в том же году продала квартиру. Она не будет платить 13% налога с продажи наследства, так как срок владения отсчитывается не со дня смерти ее мужа, а с 2016 г., когда было оформлено право собственности.

То же самое касается и долевой собственности. Срок владения считается с момента регистрации права собственности на первую долю.

Пример

Братья Серегины купили дом в равных долях и зарегистрировали собственность в 2016 г. В 2020 г. один из братьев умирает, а второй наследует его долю. В 2022 г. Серегин решает продать дом, и налог за продажу недвижимости он платить не будет, так как три года владения исчисляются с момента регистрации первой доли.

Нужно ли платить налог на наследство

По общему правилу, полученные по наследству средства, имущество и права не облагаются налогом. Это касается ситуации, когда есть завещание, так и случаев, когда его нет.
21 августа 2021, 02:12Россиянам напомнили о скрытых налогах»При этом, одно исключение все же имеется. Оно предусмотрено п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ. В случае, если наследники приобретают права на вознаграждения от произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения за созданные промышленные образцы, полезные модели и изобретения (патентообладателем которых являлся наследодатель), то от НДФЛ они не освобождаются», – отметил Владислав Ким, юрист в области защиты прав бизнеса и граждан.Хотя налога за поступление имущества в порядке наследования нет, с момента его получения преемник становится налогоплательщиком по каждому «налогообразующему» объекту: земельный участок – земельный налог, автомобильный – транспортный налог, квартира – налог на имущество.

Если налог нужно платить

Если все-таки с продажи унаследованного имущества требуется уплатить 13%, то возможно снизить налог к уплате с помощью налоговых вычетов (ст. 220 НК РФ). Они уменьшают налогооблагаемую базу, и соответственно, конечный подоходный налог.

Вычет на недвижимое имущество

Если вы продаете квартиру, жилой дом, дачу, комнату, земельный участок, садовый дом или доли в них, доставшиеся по наследству, вы можете уменьшить доход от продажи на 1 млн рублей. Уплата налога на продажу наследства будет рассчитана с оставшейся суммы.

Пример

Давыдов за 3 млн рублей продал квартиру, унаследованную 2 года назад. Используя вычет по НДФЛ, он уменьшает свою налогооблагаемую базу. В итоге налог будет рассчитан с 2 млн и составит 260 тыс. рублей (2 000 000 * 13%).

Вместо вычета разрешается уменьшить доходы на расходы, понесенные наследодателем при покупке недвижимости (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Для этого расходы необходимо подтвердить документально. НДФЛ к уплате будет рассчитан с разницы от продажи и ранее совершенной покупкой.

Пример

Дочь унаследовала от отца жилье, которое тот приобрел за 4 млн рублей. Через 2 года наследница продала квартиру за 5 млн рублей и уменьшила доход на расходы. НДФЛ с остатка составит 130 тыс. (13% * 1 000 000).

Налоговый вычет действует при продаже любой недвижимости, а не только на полученную по наследству. Для уплаты налога требуется заполнить и сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Вычет на иное имущество

Если в продаже участвует унаследованное нежилое имущество, например, авто или мотоцикл, то разрешается уменьшить доход от продажи на 250 тыс. рублей. Налог рассчитывается с оставшейся суммы.

Пример

После умершего год назад родственника Зотов унаследовал мотоцикл и продал его за 400 тыс. рублей. Зотов уменьшает налогооблагаемую базу на 250 тыс. и будет оплачивать налог с остатка — со 150 тыс.

Продаваемое имущество	Размер вычета
Дом, квартира, комната, участок, доли в них	1 000 000 руб.
Авто, мотоцикл, гараж и иное имущество	250 000 руб.

Каких-либо сборов при получении наследства в России нет. Однако при оформлении своих прав необходимо уплатить государственную пошлину, которую должен выплачивать каждый гражданин, участвующий в наследовании, то есть, наследник.

Размер пошлины определяет НК РФ (п. 22 ст. 333.24 НК РФ).

Пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:

детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя — 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 тыс. рублей;
другим наследникам — 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 млн рублей.

Кроме того уплачивается 600 рублей за принятие мер по охране наследства (п. 23 ст. 333.24 НК РФ).

Закон об отмене налога на наследство

Ранее налог на наследство регулировал закон РФ от 12.12.1991 № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». Однако всякий переход каких-либо объектов в порядке наследования перестал попадать под налогообложение с 2005 года. Такое обстоятельство связано с принятием Федерального закона от 01.07.2005 № 78-ФЗ, которым налогообложение наследуемого имущества было отменено, как и взимание налога при заключении договоров дарения.

Оплата госпошлины

Следует отличать налог на переходящее имущество по наследству от государственной пошлины. Если налогом облагается определенная доходная операция, то есть, к примеру, передача вознаграждения в рамках авторских прав наследодателя, то госпошлина по общему правилу взимается всегда. Такой платеж выполняет роль платы за услугу.

Сумма для лиц, не связанных родством с наследодателем

Члены семьи, находящиеся в тесной родовой связи, тратят 0,3% при вступлении в наследство (для недвижимости), все остальные платят вдвое больше. Решающим фактором является стоимость, определяемая специальной оценочной комиссией или выводимая по кадастровой технической документации. Освобождение касается лишь несовершеннолетних, которые не могут совершать финансовые операции.

Размер госпошлины

Госпошлина, как правило, оплачивается нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство. В таком случае ее размер определяется в зависимости от того, какую очередь представляет наследник.Так, если речь идет о родных или усыновленных детях, супруге, родителях, полнородных братьях и сестрах наследодателя, то размер госпошлины составляет 0,3 % от стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей. Если речь идет о других наследниках, то размер госпошлины устанавливается в размере 0,6 % от наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей.
Пример: наследуемая квартира стоит 6 000 000 рублей, а наследником является сын умершего наследодателя. Таким образом, он заплатит 18 000 рублей. 6 000 000 х 0,3 % = 18 000. Такой же порядок расчетов будет применяться и к иным видам имущества: движимому, денежным средствам и т.д.», – уточнил эксперт. Кроме того, отдельными видами расходов является плата за нотариальные услуги правового и технического характера за составление и выдачу свидетельства о праве на наследства, размер которых установлен соответствующими тарифами. Их следует уточнять у нотариуса в конкретном регионе.

Кто платит

Обязанность по оплате госпошлины лежит на наследнике.

Как оплатить

Госпошлина может быть оплачена безналичным переводом или путем передачи денежных средств нотариусу, у которого открыто наследственное дело.

Сроки оплаты

«Срок, в который необходимо оплатить госпошлину законом не установлен. Поскольку плата будет вноситься за получение свидетельства о наследстве, которое в свою очередь можно получить в любое время по истечении шести месяцев со дня открытия наследства, то с одной стороны срок можно тянуть достаточно долго. С другой стороны, если предположить, что иных наследников кроме обратившегося не имеется, свидетельство о праве на наследство может быть выдано ранее шестимесячного срока (п. 2 ст. 1163 Гражданского кодекса РФ). В таком случае, при несвоевременном получении имущества (и следовательно оплате госпошлины) и получении свидетельства о праве на наследства, не исключается ситуация, при которой наследственное имущество может быть признано выморочным и перейдет в собственность государства», – пояснил Владислав Ким. В любом случае, предоставление свидетельства о праве на наследство происходит после оплаты, и ускоренное получение свидетельства – в интересах наследника.

Льготы

Законом предусмотрены некоторые льготы в вопросе оплаты госпошлины (п. 5, п. 6 ст. 333.38 НК РФ). Юрист уточняет, что госпошлина не будет оплачиваться, если:

—наследниками являются лица, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства;
—наследниками являются лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми установлена опека;
—наследники приобретают имущество наследодателей, погибших в связи с выполнением государственных или общественных обязанностей, в связи с выполнением гражданского долга РФ по спасению человеческих жизней, охране правопорядка и государственной собственности;
—если наследники проживали совместно с наследодателем на день его смерти и продолжают проживать в этой квартире после смерти (как правило подтверждается отметкой о регистрации по адресу наследодателя) – они будут освобождены от уплаты госпошлины за свидетельство о праве на наследство недвижимого имущества;
—лица являются наследниками работников, застрахованных за счет организаций на случай смерти, погибших в результате несчастного случая по месту работы (службы) – освобождение от уплаты госпошлины будет иметь место в отношении выдачи свидетельств о праве на наследство на сумму страховки.

Налог с продажи наследства

Несмотря на то, что как такового налога на наследство нет, при продаже наследуемого имущества придется заплатить НДФЛ, то есть налог на доход.

Вид наследства

Под наследством понимается как движимое, так и недвижимое имущество, в частности:

—квартира;
—дом;
—участок;
—автомобиль.

Порядок расчета

Налог от продажи имущества рассчитывается по общим правилам – 13 % от полученного дохода для резидентов и 30 % для нерезидентов.

Как оплатить

Оплатить налог можно с помощью сервиса «Уплата налогов физических лиц». Он позволяет сформировать платежный документ, по которому можно оплатить нужную сумму как онлайн, так и распечатать и заплатить через банк.

Необходимые документы

В случае продажи имущества (наследуемого в том числе) гражданин обязан подать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Ее можно распечатать и заполнить вручную, а также онлайн в электронном виде через » Личный кабинет налогоплательщика» или сайт » Госуслуги «. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие внесенные в нее сведения. Это может быть:

—договор купли-продажи;
—выписка из банка, подтверждающая, что сумма, указанная в договоре, поступила на счет продавца.

Подать декларацию необходимо до 30 апреля года, следующего за тем, когда была совершена продажа. К примеру, квартиру продали 10 марта 2021 года, следовательно декларацию нужно подать до 30 апреля 2022 года.

Сроки оплаты

Оплатить налог с продажи нужно до 15 июля года, следующего за тем, когда была совершена продажа. К примеру, участок продали 20 августа 2021 года, следовательно декларацию нужно подать до 30 апреля 2022 года, а уплатить налог – до 15 июля 2022 года.

Как уменьшить налог с продажи

Есть два основных варианта, которые позволят уменьшить налоговую базу и, как следствие, налог.Налоговый вычет. Если гражданин владел имуществом меньше минимального срока владения (3 года в случае с наследством), он должен заплатить 13 % государству от полученной от сделки суммы. Но можно использовать вычет, чтобы уменьшить налоговую базу. Максимальная сумма вычета – 1 000 000 рублей для жилых квартир, домов и комнат, 250 000 рублей – для нежилых помещений, гаражей и автомобилей.Уменьшение дохода на расходы. По словам эксперта, когда наследуется недвижимость с ипотечными обязательствами, то в соответствии с п. 4 ст. 220 НК РФ и п. 1 ст. 38 Федерального закона «Об ипотеке (залоге недвижимости)» расходы наследника по погашению кредита могут относится к расходам на приобретение такого имущества.»Таким образом, наследник – приобретатель недвижимости в ипотеке, и он может претендовать на имущественный налоговый вычет на сумму не более 3 000 000 рублей при наличии соответствующих документов, подтверждающих право на такой вычет (п. 3 ст. 220 НК РФ), а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (если иное не предусмотрено п. 8.1 ст. 220 НК РФ)», – уточнил эксперт.

Когда налог не платится

Если наследник владел имуществом с момента приобретения права собственности в течение трех лет (движимое или недвижимое имущество), то НДФЛ гражданин уплачивать не будет. В общем порядке, если недвижимость приобреталась по другим основаниям (не по наследству), то освобождение от НДФЛ возможно только по истечении 5 лет владения.

Дарственная и завещание: основные понятия и их различия

Под дарственной необходимо понимать акт, совершенный добровольно, на основании которого указанная собственность переходит другому лицу сразу же после подписания. Завещание тоже предполагает передачу имущества, но только после смерти завещателя. Особенность – категория получателя может быть любой. Различия кроются в следующих аспектах:

Налогообложение. Налог на наследование и дарение определяется по-разному и отличается по сумме.
Момент перехода собственности. Немедленная передача лишает дарителя возможности распоряжаться собственностью.
Сохранность. После подписания дарственной ничего не мешает преемнику продать, подарить, обменять полученное имущество по своему усмотрению.
Риски. Новый собственник по дарственной вправе требовать, например, чтобы прежний владелец выехал из квартиры.

Список не полный. Остальное вы узнаете из описания различных нюансов, которыми обладает дарственная. О налогах также читайте далее. Но сначала о терминологии и определениях, принятых в юриспруденции.

Дарственная – достаточный повод для отчуждения имущества, которое уже невозможно приобщить к наследуемому. Если предполагается посмертная передача, даже если волею собственника назначен один правопреемник, обязательные наследники (дети, родители, иждивенцы) получат обязательную долю, даже если объект наследования неделимый. Помимо налогов и пошлин придется выплатить денежный эквивалент их части, чтобы стать единовластным хозяином. Это еще одно преимущество дарственной.

Что такое дарственная?

Это документ, обладающий юридической силой, что позволяет предъявлять его в качестве основного доказательства перехода прав собственности. Нужно ли платить налог на наследование или дарение – вопрос второстепенный. Изначально дар – это двусторонний договор, по условиям которого ценность переходит от дарителя к одаряемому. Сделка влечет за собой передачу денег от выгодополучателя к прежнему собственнику.

Дарственная предполагает налог, и его начисление отличается от случаев вступления в права наследования. Главное отличие дарения – мгновенный переход права владения. Сделка считается совершенной сразу после того, как документ подпишет хозяин, а его автограф заверит нотариус. Ограничение одно: дарить можно исключительно собственные вещи. Если это, скажем, квартира на двух хозяев, передается только доля, принадлежащая дарителю. В противном случае дарственную можно признать недействительной.

Что такое завещание?

Это также односторонняя сделка, но, в отличие от дарственной, она не предполагает уплату налога. Вносится только госпошлина, и то после того, как придет время наследникам вступать в права владения. Договор считается заключенным с момента подписания, регистрации и заверения. Но выгодополучатель воспользуется ценностями только после смерти владельца, и налог он будет платить потом, исключительно из собственных средств.

Передавая имущество по дарственной, владелец не может диктовать никаких условий. Волеизъявление предполагает возможность давать распоряжения, подлежащие обязательному исполнению со стороны наследников. Переоформить наследство можно только после смерти завещателя, а до этого он является полноправным хозяином и может отменить или изменить условия наследования. Сделка также безвозмездная, и поэтому налоги платить не придется.

Оспаривание дарственной и волеизъявления. Подается жалоба в суд. С иском обращаются заинтересованные лица. В практике это чаще всего родственники, претендующие по закону, желающие вернуть переданные предметы в наследственную массу и разделить между претендентами одной линии.

С кого не взимается налог на наследство и дарение?

Есть категория граждан, принимающих имущество в собственность по безвозмездному договору, которая не платит налог. После заверения дарственной нотариусом сведения о сделке передаются в налоговые органы, на что отводится 15 дней. По истечению этого периода принимающее лицо оплачивает процент от стоимости ценностей, переданных в дар. С 2006 года в силу вступили изменения в законодательстве, освобождающие от этого.

Льготы распространяются на ближайших родственников дарителя или завещателя. Оплачивается госпошлина, а налог не предусмотрен. Однако если волеизъявление оформлялось до 2006 года, данное правило исключается, так как сделка вступила в законную силу с момента визирования, а значит, отталкиваться нужно от законов, действующих на тот момент. Преемники не платят налоги, если это:

родители (биологические или приемные);
дети (кровные или усыновленные);
супруги (жены, мужья, состоящие в браке);
братья и сестры (родные, сводные);
бабушки, дедушки, внуки и внучки.

Не стоит путать налог с госпошлиной, которая взимается для оплаты работы государственных регистрационных, нотариальных, судебных инстанций.

Когда преемники освобождаются от налога?

Чтобы освободиться от уплаты налога на наследство и дарение, нужно подтвердить статус, родовую близость и степень родства. Для этого предоставляются соответствующие справки, выписки, свидетельства, паспорт. Важно, чтобы законная связь имела место на момент оформления дарственной или завещания. Когда посмертная воля не была оформлена в виде завещания, родственные связи должны быть актуальны в день раскрытия наследства по закону.

Учитывается не только кровное родство. Когда усыновляют (удочеряют) ребенка, оформляются бумаги, обеспечивающие возникновение тех же прав, что и в случае с рождением биологических детей. В последнем случае родители не обязательно должны состоять в браке. Главное, чтобы отцовство (материнство) подтвердилось документально. Сожители, не вступившие в брак, платят налог, так как юридически не являются законными супругами, даже если имеют совместных детей.

Случаи, облагаемые налогом

Когда речь идет о материальных ценностях, принимаемых по дарственной или после смерти владельца, в дело вступают законы, четко регламентирующие размер налогов и обязанность их платить. Применяются два законодательных акта: Гражданский и Налоговый кодексы. Но в практике встречаются случаи, когда нужно передать авторские права, и возникают трудности у людей, не имеющих юридического образования. Однако не все так сложно, как кажется.

Вознаграждение за литературные произведения

Мнения специалистов в данном вопросе расходятся. С одной стороны авторство может передаваться только при условии оформления авторского договора. Дарственная к этой категории сделок не относится, и начисляется налог. Взимается 13% – стандартная ставка НДФЛ для резидентов РФ. Другие считают, что передача прав является гражданским актом, и нужно руководствоваться общими правилами. Однако они не освобождают от налогов третьих лиц, не являющихся близкими родственниками, если речь идет о наследстве.

За авторские труды

Речь идет о получении материальных благ, так как само авторство после оформления незыблемо. Но деньги за пользование продуктами умственного труда будут получать наследники, поэтому подобные случаи, даже если имеется дарственная, не исключают оплату налогов. Сложность возникает при оценке. Определить и узаконить действительную цену помогут профессиональные юристы, практикующие в сфере наследственного и гражданского права.

За авторство, выдаваемое создателям образцов искусства

Авторство не является объектом дарственной. Существует другой тип договорных взаимоотношений, поэтому нельзя говорить, что есть льготы, позволяющие аннулировать обязательства в выплате налогов на доход. Предполагается, что образцы будут использоваться на условиях договоров, предусматривающих перечисление вознаграждения, что является возмездной сделкой согласно ГК РФ.

За технические изобретения

Оформление дарственной не предусмотрено. Патент – документ, позволяющий получать денежное возмещение за пользование ноу-хау, а значит, речь идет о прибыли. Оформляется другой тип договора. Когда за альтернативу дарственной выбрано завещание, нотариус в рамках наследственного дела подает запрос предприятию с целью узнать размер оплаты, от чего зависит размер налога, который рассчитывается по правилам начисления НДФЛ.

За авторство создания промышленного образца

Придуманные и разработанные схемы создавались для применения в промышленности. Данное действие не бесплатное. Обладатель авторского права получает доход, а значит, обязан платить налоги, которые рассчитываются согласно Налоговому кодексу. Особое внимание уделяют оценке, потому что сумма налога зависит от прибыли, получаемой за применение образца. Стандартная ставка НДФЛ для граждан России установлена на уровне 13%.

Налоги на жилье по дарственной

Дарственная позволяет получить жилье в собственность, что по законодательству признано одним из способов обогащения. Налог выплачивается в обязательном порядке. Исключениями являются случаи, когда:

Дарственная оформлена между членами одной семьи.
Сторонами по договору являются консулы. Данное право установлено Венской конвенцией, касающейся международных дипломатических отношений.

Данные исключения прописаны в Налоговом кодексе (ст. 217). Получив недвижимость по наследству, преемник освобождается от налога, но есть пошлина, размер которой зависит от степени родства и цены переоформленного имущества. Отец, мать, муж, жена, сын, дочь платят 0,3% от кадастровой или рыночной стоимости. Все остальные – 0,6%. Когда же говорится о дарственной, применяется 13-процентная ставка согласно законам о налогах на доходы физлиц.

Если правоотношения возникли до 2006 года, налог начисляется на объекты, цена которых более 850 000 рублей. Берется стоимость на момент вступления в наследство. Для дарственной это правило не работает, так как переход собственности производится сразу после подписания.[/expert]

Если одариваемые не родственники

Дарственная позволяет передавать недвижимое имущество лицам любой категории. Правопреемником может быть:

лицо из числа родственников;
физическое лицо, не имеющее родовых связей;
юрлицо (коммерческое и некоммерческое);
государственная структура, орган.

Такая же классификация применима при составлении волеизъявления. Если завещания нет, квартира, дом, гараж, дача, земельный участок делится по закону. Претендентами являются люди из семи очередей, состоящих из родни. В восьмую включены иждивенцы, бывшие обеспечении наследодателя до его смерти. Все, кроме первоочередных наследников, для которых госпошлина равна 0,3%, платят 0,6%. Дарственная предполагает налог в размере 13% от цены объекта (для граждан РФ).

Необходимые условия

Чтобы стать собственником на основании дарственной, достаточно предъявить паспорт, явиться в нотариальную контору вместе с дарителем, поставить подпись в соответствующие графы. Для отметки в Росреестре тоже предусмотрена плата. Наследуемая жилплощадь передается наследнику, который:

Доказал, что входит в число наследников по закону (первоочередной из числа родственников).
Указан в тексте завещания в качестве основного правопреемника.
Является подназначенным наследником (если главный умер или отказался).
Приложил доказательства, позволяющие претендовать на обязательную долю.

Но и здесь есть свои нюансы: если появилось желание продать наследуемую квартиру, назначат налог согласно утвержденной ставке.

Кто рассматривает ситуации с сиротами, не достигшими 18 лет?

Несовершеннолетние граждане лишены права подписи юридических документов, поэтому их собственность принимают родители или законные представители. Они содержат имущество до наступления совершеннолетия своих подопечных. Это касается дарственной и наследования. Но что делать, если выгодополучатель – малолетний сирота? Когда благотворительный акт доброй воли выражен в оформлении дарственной для ребенка, у которого нет родителей, за все несет ответственность учреждение, где находится наследник.

Зачастую размер ставки налога, определенного ФНС, слишком велик, чтобы одаряемый смог его заплатить. В данном случае подключают органы опеки и попечительства. Аналогичными правами наделен руководитель приюта и официальный опекун. Если даритель встречает сопротивление, он может внести сумму налога сам.

Льготы для близких родственников

Освобождение от налога на доход физических лиц – стандартная процедура. Но сам налог платится, когда переоформление производится на основании дарственной. Принятие имущества по наследственному делу предполагает уплату госпошлины. В обоих случаях ближайшие члены семьи освобождены от повинности, или ее размер снижается. Так, госпошлина уменьшается с 0,6 до 0,3%. Налог при дарственной исключается полностью.

Список категорий льготных налогоплательщиков

Наследополучатели, пошлина для которых снижена – супруги, дети, родители. В случае с дарственной льготниками также становятся сестры, братья, бабушки и дедушки, а также внуки. Есть несколько особенностей. Подобным правом наделены не только люди с биологическим родством. Лица, которых усыновили, а также сами усыновители вправе не платить на налоги согласно действующему законодательству.

Какие документы доказывают родство?

Если при оформлении дарственной родство не имеет значения, и чтобы переоформить ценности, достаточно паспорта, то в случае с призванием к наследству по закону ситуация усложняется. В завещании также указывается преемник – не обязательно родной. Но когда приходит время заявлять притязания на наследуемую массу, помимо свидетельства о смерти наследодателя приходится предъявлять:

Паспорт для подтверждения личности.
Свидетельство о вступлении в брак, действительное на момент раскрытия.
Свидетельство о рождении в качестве доказательства взаимоотношений сын-отец-дочь-мать.
Бумаги об усыновлении, выданные судом либо органами опеки.

Дальние родственники должны подтвердить связи с наследодателем. Дарственная с паспортом – достаточный комплект, чтобы перерегистрировать ценности на свое имя и распоряжаться по собственному усмотрению.

Если дарственная на имя иностранного гражданина

Распоряжаться нажитым законным путем имуществом – неотъемлемое право каждого гражданина Российской Федерации. Будь то дарственная или завещание, никто не запретит в качестве правопреемника указать гражданина другой страны. Без дарственной и волеизъявления, когда наследство передается по закону, получателем также может быть нерезидент. Однако российская система обложения налогами для иностранцев устанавливает повышенную ставку – 30% (для дарственной).

Размер налога при получении наследства

В отличии от дарственной, когда от налогов освобождены только родственники из разряда самых близких, в случае с наследованием ситуация меняется. Как таковое налогообложение отменено с 2006 года. Но если человек, умерший недавно, оформил завещательный акт до отмены, придется заплатить НДФЛ. Госпошлина выплачивается в любом случае.

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в главу 253 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения»

Принят Государственной Думой 23 декабря 2005 года

Одобрен Советом Федерации 27 декабря 2005 года

(В редакции федеральных законов от 24.07.2007 № 216-ФЗ; от 27.12.2009 № 374-ФЗ; от 02.05.2015 № 112-ФЗ)

Статья 1

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2004, № 45, ст. 4377; 2005, № 1, ст. 29, 30; № 30, ст. 3117; Российская газета, 2005, 8 декабря) следующие изменения:

1) в пункте 3 статьи 33318:

абзац первый после слова «уплачивается» дополнить словами «по месту совершения юридически значимого действия»;

в абзаце третьем слово «которым» заменить словами «в который», слова «федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов» заменить словами «Министерством финансов Российской Федерации»;

2) подпункт 12 пункта 1 статьи 33321 после слова «кассационной» дополнить словом «, надзорной»;

3) подпункт 5 пункта 1 статьи 33325 изложить в следующей редакции:

«5) при исчислении размера государственной пошлины за удостоверение договоров, подлежащих оценке, принимается сумма договора, указанная сторонами, но не ниже суммы, определенной в соответствии с подпунктами 7 — 10 настоящего пункта. При исчислении размера государственной пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство принимается стоимость наследуемого имущества, определенная в соответствии с подпунктами 7 — 10 настоящего пункта.

По выбору плательщика для исчисления государственной пошлины может быть представлен документ с указанием инвентаризационной, рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества, выданный организациями (органами) или специалистами-оценщиками (экспертами), указанными в подпунктах 7 — 10 настоящего пункта. Нотариусы и должностные лица, совершающие нотариальные действия, не вправе определять вид стоимости имущества (способ оценки) в целях исчисления государственной пошлины и требовать от плательщика представления документа, подтверждающего данный вид стоимости имущества (способ оценки).

В случае представления нескольких документов, выданных организациями (органами) или специалистами-оценщиками (экспертами), указанными в подпунктах 7 — 10 настоящего пункта, с указанием различной стоимости имущества при исчислении размера государственной пошлины принимается наименьшая из указанных стоимостей имущества;»;

4) подпункт 4 пункта 1 статьи 33326 после слов «за государственную регистрацию перемены имени,» дополнить словами «включающего в себя фамилию, собственно имя и (или) отчество,»;

5) в пункте 1 статьи 33328:

дополнить подпунктом 11 следующего содержания:

«11) за выдачу паспорта, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации, содержащего электронный носитель информации, — 1 000 рублей;»;

дополнить подпунктом 21 следующего содержания:

«21) за выдачу паспорта, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации, содержащего электронный носитель информации, гражданину Российской Федерации в возрасте до 14 лет — 500 рублей;»;

дополнить подпунктом 101 следующего содержания:

«101) за регистрацию иностранного гражданина в Российской Федерации по месту жительства или месту пребывания — 1 рубль за каждые сутки пребывания на территории Российской Федерации, но не более 200 рублей;»;

в подпункте 11 слово «пребывание» заменить словом «проживание»;

6) в статье 33329:

в пункте 2 слово «уплачивается;» заменить словами «уплачивается. Если физическое лицо в заявлении о приеме (восстановлении) в гражданство (гражданстве) Российской Федерации одновременно просит принять (восстановить) в гражданство (гражданстве) Российской Федерации своих несовершеннолетних детей, подопечных, государственная пошлина уплачивается в размере, определенном подпунктом 14 пункта 1 статьи 33328 настоящего Кодекса, как за рассмотрение одного заявления;»;

в пункте 4 слова «документа, предусмотренного подпунктами 1 и 2» заменить словами «документов, предусмотренных подпунктами 1 — 21»;

7) в статье 33332:

в подпункте 2 пункта 1:

в абзаце первом слова «предметов и материалов» заменить словами «предметов, изделий, материалов и камней»;

в абзаце втором слово «драгоценных» заменить словом «различных»;

в абзаце первом пункта 3 слово «изделий» заменить словами «на опробование и клеймение ювелирных и других бытовых изделий», слова «по сравнению с размерами государственной пошлины, установленными в соответствии со статьей 33331 настоящего Кодекса» исключить;

пункты 5 и 6 изложить в следующей редакции:

«5. При проведении экспертизы нетранспортабельных (ветхих и крупногабаритных) изделий, а также при проведении экспертизы иных изделий в помещении музея по заявке заказчика размер государственной пошлины увеличивается на 25 процентов.

6. Увеличение размеров государственной пошлины, предусмотренное пунктами 2 — 5 настоящей статьи, рассчитывается исходя из размеров государственной пошлины, установленных в соответствии со статьей 33331 настоящего Кодекса.»;

дополнить пунктами 7 и 8 следующего содержания:

(Абзац утратил силу — Федеральный закон от 02.05.2015 № 112-ФЗ)

8. При исчислении размера государственной пошлины за изготовление пробирных реактивов не учитывается стоимость драгоценных металлов, израсходованных на их изготовление.»;

в пункте 1 статьи 33333:

дополнить подпунктом 81 следующего содержания:

«81) за государственную регистрацию прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя — 20 процентов размера государственной пошлины, установленной подпунктом 8 настоящего пункта;»;

подпункт 9 изложить в следующей редакции:

«9) за повторную выдачу свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя или свидетельства о государственной регистрации юридического лица — 20 процентов размера государственной пошлины, уплаченной за государственную регистрацию;»;

в подпункте 20 слова «подпунктами 19, 22 — 24» заменить словами «подпунктами 19, 201, 22 — 24 и 52»;

дополнить подпунктом 201 следующего содержания:

«201) за государственную регистрацию доли в праве общей собственности на общее недвижимое имущество в многоквартирном доме — 50 рублей;»;

(Абзац утратил силу — Федеральный закон от 24.07.2007 № 216-ФЗ)

дополнить подпунктом 311 следующего содержания:

«311) за выдачу свидетельства о допуске транспортного средства к перевозке опасных грузов — 100 рублей;»;

подпункт 41 дополнить словами «за каждый документ»;

подпункты 67 и 68 изложить в следующей редакции:

«67) за государственную регистрацию нового пищевого продукта, материала, изделия — 1 500 рублей;

68) за государственную регистрацию отдельного вида продукции, представляющего потенциальную опасность для человека, а также вида продукции, впервые ввозимого на территорию Российской Федерации, — 1 500 рублей;»;

дополнить подпунктами 681 и 682 следующего содержания:

«681) за внесение изменений в свидетельства о государственной регистрации, предусмотренной подпунктами 66 — 68 настоящего пункта, — 20 процентов размера государственной пошлины, уплаченной за государственную регистрацию;

682) за выдачу копий свидетельств о государственной регистрации, предусмотренной подпунктами 66 — 68 настоящего пункта, в связи с их утратой — 500 рублей;»;

подпункт 69 изложить в следующей редакции:

«69) за рассмотрение ходатайства, предусмотренного антимонопольным законодательством, — 10 000 рублей;»;

подпункт 79 признать утратившим силу;

подпункт 81 дополнить абзацами следующего содержания:

«за один код идентификации узловых элементов и оконечного оборудования из ресурса нумерации кодов пунктов сети сигнализации ОКС № 7 для фиксированной телефонной связи, подвижной радиотелефонной связи, подвижной радиосвязи и спутниковой подвижной радиосвязи в международном индикаторе — 100 000 рублей;

за один код идентификации узловых элементов и оконечного оборудования из ресурса нумерации кодов пунктов сети сигнализации ОКС № 7 для фиксированной телефонной связи, подвижной радиотелефонной связи, подвижной радиосвязи и спутниковой подвижной радиосвязи в междугородном индикаторе — 10 000 рублей;

за один код идентификации узловых элементов и оконечного оборудования из ресурса нумерации кодов пунктов сети сигнализации ОКС № 7 для фиксированной телефонной связи, подвижной радиотелефонной связи, подвижной радиосвязи и спутниковой подвижной радиосвязи в местном индикаторе — 1 000 рублей;»;

9) в статье 33335:

в пункте 1:

подпункт 10 дополнить словами «, за государственную регистрацию ликвидации организаций»;

дополнить подпунктом 15 следующего содержания:

«15) физические лица, признаваемые малоимущими в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, — за совершение действий, предусмотренных подпунктом 20 пункта 1 статьи 33333 настоящего Кодекса, за исключением государственной регистрации ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество.»;

пункт 2 дополнить абзацем следующего содержания:

«Основанием для предоставления льготы, предусмотренной подпунктом 15 пункта 1 настоящей статьи, является документ, выданный в установленном порядке.»;

10) в статье 33338:

абзац второй пункта 5 после слов «жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты» дополнить словами «или долей в указанном недвижимом имуществе»;

дополнить пунктом 14 следующего содержания:

«14) физические лица — за удостоверение доверенности на получение пенсий и пособий.»;

11) в статье 33339:

пункт 1 дополнить абзацами следующего содержания:

«за государственную регистрацию рождения, смерти, включая выдачу свидетельств;

(Абзац утратил силу — Федеральный закон от 27.12.2009 № 374-ФЗ)

пункт 2 дополнить словами «, за внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния, составленные в отношении детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, а также в отношении их умерших родителей, включая выдачу свидетельств»;

12) пункт 3 статьи 33340 изложить в следующей редакции:

«3. Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины подается плательщиком государственной пошлины в орган (должностному лицу), уполномоченный совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины прилагаются подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, — копии указанных платежных документов.

Решение о возврате плательщику излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины принимает орган (должностное лицо), осуществляющий действия, за которые уплачена (взыскана) государственная пошлина.

Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины осуществляется органом Федерального казначейства.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подается плательщиком государственной пошлины в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело.

К заявлению о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, мировыми судьями, прилагаются решения, определения и справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины, а также подлинные платежные документы в случае, если государственная пошлина подлежит возврату в полном размере, а в случае, если она подлежит возврату частично, — копии указанных платежных документов.

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится за счет средств бюджета, в который произведена переплата, в течение одного месяца со дня подачи указанного заявления о возврате.»;

13) в пункте 1 статьи 33341 слова «на срок до шести месяцев» заменить словами «в пределах срока, установленного пунктом 1 статьи 64 настоящего Кодекса».

Статья 2

Федеральный закон от 1 июля 2005 года № 78-ФЗ «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, № 27, ст. 2717) дополнить статьей 31 следующего содержания:

«Статья 31

Установить, что по наследству, открывшемуся до 1 января 2006 года:

с наследуемого имущества, в отношении которого свидетельства о праве на наследство выданы до 1 января 2006 года, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, взимается в порядке, установленном Законом Российской Федерации от 12 декабря 1991 года № 2020-I «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения»;

с наследуемого имущества, в отношении которого свидетельства о праве на наследство выдаются начиная с 1 января 2006 года, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, не взимается.».

Статья 3

1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

2. Установить, что положения статьи 31 Федерального закона от 1 июля 2005 года № 78-ФЗ «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года.

Президент Российской Федерации В.Путин

Москва, Кремль

31 декабря 2005 года

Источники